中国税制
2009-7
中国科学技术出版社
吴晓微，赵金玉，李海绒 主编
241
本书是为适应我国税制改革的需要，根据最新税收法律法规编写而成。体系新，实用、适用是本书的基本特点。 全书共分十二章，主要内容有税收与税制、增值税、消费税、营业税等。本书内容比较完整，解释通俗。书中的案例有助于对各章内容的理解和掌握。本书内容具有较强的适用性和可操作性，符合高职高专教育的特点。 本书可作为高职高专财经类专业教材，也可作为税收法律工作者及其他经济工作者的培训和自学考试用书。
第一章 税收与税制 第一节 税收基础 第二节 税制基础第二章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税的基本内容 第三节 增值税应纳税额的计算 第四节 增值税的申报与缴纳 第五节 增值税专用发票的领购和管理第三章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 消费税的基本内容 第三节 消费税应纳税额的计算 第四节 消费税的申报与缴纳第四章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税的基本内容 第三节 营业税应纳税额的计算 第四节 营业税的申报与缴纳第五章 关税 第一节 关税概述 第二节 关税的基本内容 第三节 关税应纳税额的计算 第四节 关税的申报与缴纳第六章 城市维护建设税 第一节 城市维护建设税概述 第二节 城市维护建设税的基本内容 第三节 城市维护建设税应纳税额的计算 第四节 城市维护建设税的申报与缴纳第七章 企业所得税 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的基本内容 第三节 企业所得税应纳税额的计算 第四节 企业所得税资产的税务处理 第五节 企业所得税征收管理与纳税申报第八章 个人所得税 第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税的基本内容 第三节 个人所得税应纳税所得额的计算 第四节 个人所得税纳税申报与缴纳第九章 资源税类 第一节 资源税 第二节 城镇土地使用税 第三节 耕地占用税 第四节 土地增值税第十章 财产税类 第一节 房产税 第二节 车船税 第三节 契税第十一章 行为税类 第一节 印花税 第二节 车辆购置税第十二章 税制沿革与展望 第一节 我国税收制度的沿革 第二节 科学发展观与税制改革的关系 第三节 实践科学发展观，我国税收制度的展望参考文献
第一章 税收与税制 第一节 税收基础 一、税收的概念 税收是经济学概念。税收是以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。它体现国家与纳税人在征税、纳税方面利益分配上的一种特殊关系，是一定社会制度下一种特定的分配关系。 税收是政府财政收入的主要来源，是一个具有特定含义的独立的经济概念。税收是政府提供公共物品的成本补偿，是纳税人享受政府提供的公共物品所付出的代价，属于财政范畴。它是人类社会经济发展到一定历史阶段的产物。社会剩余产品和国家的存在是税收产生的基本前提。税收的定义可以从以下四点来理解。 （一）税收是国家取得财政收入的主要形式 现代社会，国家组织财政收入的形式除了税收外，还有多种非税收入，如国有资产收益、债务收入、规费收入、罚没收入。其中，税收是当今各国最主要的财政收入形式，占财政收入的比重最大，随着社会的发展，税收收入在财政收入中的地位将越来越重要。 （二）国家征税凭借的是政治权力 税收存在于社会再生产的分配环节中，本质上是一种以国家为主体的特殊分配关系。分配是解决社会产品归谁占有，由谁支配，以及占有多少的问题。这就决定社会产品分配的实现总要依据一定的权力，或是依据生产资料的所有权，或是依据作为上层建筑的政治权力。作为国家，取得任何一种财政收入总是凭借国家的某种权力，国家征税的过程也是税收分配的过程，它凭借的是国家政治权力而不是财产权力。在征税时国家的政治权力以法律、法规的形式来实现。 ……
