中国税制
2010-9
中国财政经济出版社一
张炳君 编
182
sg nnh 是财政部规划教材，由财政部教材编审委员会组织编写井审定，作为全国中等职业学校财经类教材。根据财政部教材编写计划，我们在2006年编写的《中国税制》教材的基础上，进行了全面的修订。在修订过程中，我们根据财经类中等职业教育的层次和培养目标的要求，从以下几个方面予以重点把握：（1）在结构上按照我国现行的税制结构体系，编排和设置了各章节的內容。（2）在內容上，不求“偏、难、全”，以让学生掌握基本知识和基本技能为主，会进行一般的计算和运用。（3）为增强《中国税制(第5版)》的知识性、可读性、趣味性，增设了“小资料”、“提问、回答”、“提请注意”等知识点。《中国税制(第5版)》是在财政部干部教育中心主持下组织编写的。由山西省财政税务专科学校张炳君编写第一章 、第七章 ，白金梅编写第六章 、第八章 、第九章 、第十章 ，郝宝爱编写第二章 、第三章 、第五章 ；辽宁省锦州市国家税务局王石编写第四章 。张炳君担任主编，负责对全书进行修改总纂。
第一章 增值税 第一节 增值税概述 第二节 增值税的征税范围、纳税人和税率 第三节 增值税的计税方法 第四节 增值税应纳税额的计算 第五节 增值税的减税、免税和出口退税 第六节 增值税的征收管理 第七节 增值税专用发票管理第二章 消费税 第一节 消费税概述 第二节 消费税的纳税人、税目和税率 第三节 消费税应纳税额的计算 第四节 消费税的减税、免税和征收管理第三章 营业税 第一节 营业税概述 第二节 营业税的征税范围、纳税人和税率 第三节 营业税的计税依据和应纳税额的计算 第四节 分税目营业税的计算 第五节 营业税的减税、免税和征收管理第四章 关税 第一节 关税概述 第二节 关税的纳税人、征税对象、税率和减税、免税 第三节 关税应纳税额的计算和征收管理 第四节 行李和邮递物品进口税 第五节 船舶吨税第五章 企业所得税 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税的征税对象、纳税人和税率 第三节 企业所得税的计税依据 第四节 资产的税务处理 第五节 企业所得税的减免税优惠 第六节 特别纳税调整 第七节 企业所得税应纳税额的计算 第八节 企业所得税的征收管理第六章 个人所得税 第一节 个人所得税概述 第二节 个人所得税的纳税人和征税对象 第三节 个人所得税的税率和计税依据 第四节 个人所得税应纳税额的计算 第五节 个人所得税的减税、免税和征收管理第七章 资源税 第一节 资源税概述 第二节 资源税的征税对象、纳税人和税率 第三节 资源税的纳税环节 、计税依据及减税、免税 第四节 资源税应纳税额的计算和征收管理第八章 城镇土地使用税和耕地占用税 第一节 城镇土地使用税 第二节 耕地占用税第九章 财产税 第一节 房产税 第二节 契税 第三节 土地增值税 第四节 车船税第十章 行为税制度 第一节 城市维护建设税 第二节 教育费附加 第三节 印花税 第四节 车辆购置税 第五节 烟叶税参考书目
二、农业产品的征税范围 农业产品是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品。农业产品的征税范围包括： （一）植物类 植物类包括人工种植和天然生长的各种植物的初级产品。具体征税范围为： 1.粮食。是指各种主食食科果实的总称。征税范围包括：小麦、稻谷、玉米、高梁、谷子和其他杂粮（如：大麦、燕麦等），以及经碾磨、脱壳等工艺加工后的粮食（如：面粉、米、玉米面、渣等）。 切面、饺子皮、馄饨、面皮、米粉等粮食复制品，也属于本货物的征税范围。 以粮食为原料加工的速冻食品、方便面、副食品和各种熟食品，不属于本货物的征税范围。 2.蔬菜。是指可作副食的草本、木本植物的总称。征税范围包括：各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食的木科植物。 经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等，也属于本货物征税的范围。 各种蔬菜罐头（罐头是指以金属罐、玻璃瓶和其他材料包装，经排气密封的各种食品。）不属于本货物的征税范围。 3.烟叶。是指各种烟草的叶片和经过简单加工的叶片。征税范围包括：晒烟叶、晾烟叶和初烤烟叶。
