政府监管注册会计师审计的政策有效性及其优化
2011-5
经济科学出版社
张栋
124
《政府监管注册会计师审计的政策有效性及其优化》在深入分析我国审计制度变革的基础上，剖析了政府监管的结构及现状，阐述了政府监管的目标在于保证高质量的审计，并提出以对目标的实现程度作为有效性的衡量指标。通过着眼于政府监管的主要内容——审计责任约束，对于审计质量的保证程度来实现对政府监管有效性的考察。在以经验证据客观评价政府监管有效性的基础上，分别从法规建设、监管结构等方面探讨影响监管有效性的因素并提出优化路径。 《政府监管注册会计师审计的政策有效性及其优化》从两个方面分析了政府监管与审计质量之间的关系，构建出政府监管有效性的研究思路，从理论上解决了研究有效性的困境。一方面，通过对我国审计市场的分析，认为政府的行政处罚是保证审计质量的主要机制，因而，审计质量的高低应在很大程度上反映了政府监管的效果；另一方面，通过对政府监管的各方面内容的分析，认为政府监管是以保证审计质量为监管目标，具体的监管措施和审计质量之间是手段和目标的关系，目标是否实现及实现程度反映了手段的有效与否。
第1章 导言1.1 研究意义和研究背景1.2 研究框架及主要研究内容1.3 相关概念及研究范围的界定1.3.1 独立审计1.3.2 审计师1.3.3 政府监管1.4 文献综述1.4.1 不同监管模式及其优劣1.4.2 监管效果1.4.3 审计师的法律责任及法律风险1.4.4 声誉机制及其作用1.4.5 审计师选择及变更的影响因素1.4.6 审计质量影响因素1.4.7 审计质量度量方法1.4.8 有效性的衡量1.5 研究方法1.6 研究创新第2章 审计制度与政府监管：研究背景2.1 审计制度概况2.1.1 审计制度2.1.2 相关法规2.2 政府监管及其结构2.2.1 政府监管的主体结构2.2.2 不同的责任形式2.3 政府监管的实施2.4 本章小结第3章政府监管与审计质量——政府监管有效性的理论框架3.1 审计制度存在的根本在于提供高质量的审计服务3.2 究竟谁在维护高质量的审计3.2.1 市场缺乏对高质量审计的需求3.2.2 法律责任机制对审计质量的保证作用3.3 政府监管——以审计质量为目标的机制安排3.4 行政处罚和审计质量3.5 制度变迁与审计质量3.6 考察有效性的不同维度3.7 本章小结第4章 政府监管的有效性：经验证据4.1 基本样本及其分析4.1.1 违规年份分布4.1.2 审计师受罚年份分布4.1.3 时差分布4.1.4 受罚审计师的存续状态4.1.5 小结4.2 研究样本4.3 经验分析4.3.1 单变量分析4.3.2 回归分析4.4 稳健性测试4.4.1 不同的审计质量衡量方法4.4.2 不同的研究时窗4.4.3 剔除极端值及时窗分布不对称的样本4.4.4 不同的行业和年度变量4.4.5 不变客户样本4.5 本章小结第5章 政府监管有效性的深入论证——两次受罚审计师的分析5.1 研究样本5.1.1 样本选取5.1.2 基本样本的描述性统计分析5.1.3 研究样本的描述性统计分析5.2 三阶段单变量分析5.3 多元回归分析5.3.1 模型构建5.3.2 变量的描述性统计分析5.3.3 回归结果5.3.4 稳健性测试5.4 原因探析及启示5.5 本章小结第6章 研究结论及政府监管有效性的优化6.1 研究结论6.2 政府监管有效性的优化6.2.1 影响政府监管有效性的外部因素及其优化6.2.2 影响政府监管有效性的内部因素及其优化6.3 研究不足参考文献
