国家税收
2005-1-1
立信会计出版社
夏仕平,戴正华
299
新税制的推广和税务机构的分设，经过两年多的运行基本上实现了平衡过渡。我们以教学经验和教学实践活动为基础，编写了本书。本书分为税收基本理论、现行税收制度和纳税程序三部分。税收基本理论部分，应用马克思主义的基本原理，结合我国税收实践，对税收的本质、税收作用、税制结构及其演变趋势、税收负担及其转嫁等问题进行了深入浅出的探讨，通俗易懂，有所创新；现行税收制度部分，以税法为准绳，详实地介绍了现行税收制度的基本内容，内容新颖；纳税程序部分，以税务实践为基础，对纳税的全过程及其法律规范进行了详尽的阐释，可操作性强。 本书是一本经济类各专业开设《国家税收》课程较为理想的教材，也可作为广大在职干部、企业财务人员及其他涉税人员的学习参考和培训教材。
第一章 税收的本质与特征 第一节 税收的概念 第二节 税收的产生和发展 第三节 税收的本质 第四节 税收的特征 第五节 税收的分类第二章 税收的职能与作用 第一节 国家征税的必要性 第二节 税收的职能和作用第三章 税收制度及其构成要素 第一节 税收制度的构成要素 第二节 市场经济条件下税制建立的原则 第三节 我国税制的演变简介 第四节 “九五”期间税制改革的趋势第四章 税收负担及其转嫁 第一节 税收负担的一般概念 第二节 税负转嫁 第三节 影响税负转嫁的因素第五章 增值税 第一节 增值税的特点和作用 第二节 增值税税制要素 第三节 增值税计算及举例 第四节 增值税专用发票管理第六章 消费税 第一节 消费税的特点和意义 第二节 消费税税制要素 第三节 消费税的计算及举例第七章 营业税 第一节 营税概述 第二节 营业税的基本要素 第三节 营业税的计算及举例第八章 关税和船舶吨税 ……第九章 个人所得税第十章 企业所得税第十一章 外商投资企业和外国企业所得税第十二章 其他税种第十三章 纳税程序及规范
版权页：插图：税负转嫁必须要具备一定的条件，在计划经济体制下，纳税人缺乏相应的自主权，税负是很难发生转嫁的，税负转嫁往往同纳税人利益的独立化、经营权力自主化、经济联系货币化相联系，也就是说，税负转嫁是同市场经济本质地联系在一起，只有市场机制的适当介入，才有可能发生税负转嫁。纳税人利益的独立化是税负转嫁的必要条件，作为独立的经济利益实体，纳税人以追求利润最大化为目标。而税收从某种意义上讲，同利润存在着此消彼长的关系，因此，纳税人对税负总有一种本能的反应，一方面有些企业不惜通过偷税、逃税、骗税等违章和违法手段减轻纳税义务；另一方面对已纳税款总是千方百计地转由他人承担，从而形成税负转嫁现象。纳税人经营权力自主化是税负转嫁的可能性条件之一。税负转嫁是纳税人根据纳税情况、企业的生产及经营产品的市场供求情况、价格变动趋势、工资水平等因素进行综合判断，相应地对转嫁方式途径和转嫁过程作出决策，而且要求反应及时，决策果断，这就客观上要求企业具有充分的经营自主权。经济联系货币化是税负转嫁的可能性条件之二。社会化的大生产虽然把生产不同产品、经营不同行业的企业联结为一个整体，但只有这种经济联系采用货币形式，如价格、利率、工资等，税负转嫁才会有规范化的渠道或途径，税负转嫁的最主要途径是通过提高课税商品的销售价格，实现前转。通过压低进货价格，降低相对工资水平等，实现后转。所有这些都与经济联系较高程度的货币化相联系。
《国家税收》由立信会计出版社出版。
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