纳税实务
2011-9
西南财经大学出版社
郑劬
204
税收是国家筹集财政资金的主要手段，是对国民经济实行宏观调控的重要杠杆，与政府、企业、个人的利益息息相关。近年来，随着经济体制改革的不断深入，我国税收制度进行了一定程度的调整与改革。《纳税实务》正是在此背景下，以最新的税收法律为依托，以实用性为目的，在阐述税收基本理论的基础上，着重介绍税收实务，为学生今后从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。
本书编写力求突出以下特点：
（1）围绕最新出台的税法，体现时效性。
（2）体例新颖，具有可读性。教材的每章讲解之前，有学习目的和导入案例，使读者明确学习目标并激发其学习兴趣；每章的内容中穿插练习题、案例思考，有助于提高读者的综合分析能力。
（3）强调学以致用，讲解与案例相结合，理论联系实际，应用性强。
第一章 税收基础知识
【学习目标】
导人案例
第一节 税收与税法
第二节 税收制度的构成要素
第三节 税务机构设置和税收征管范围
课后思考与练习
【案例分析】
第二章 增值税
【学习目标】
导入案例
第一节 增值税概述
第二节 增值税的基本要素
第三节 增值税应纳税额的计算
第四节 增值税的减免税和出口货物退（免）税
第五节 增值税的申报缴纳及增值税专用发票的管理
课后思考与练习
【案例分析】
第三章 消费税
【学习目标】
导入案例
第一节 消费税概述
第二节 消费税的基本要素
第三节 消费税的计税依据
第四节 消费税应纳税额的计算
第五节 消费税的征收管理
课后思考与练习
【案例分析】
第四章 营业税
【学习目标】
导入案例
第一节 营业税概述
第二节 营业税的基本要素
第三节 营业税应纳税额的计算
第四节 营业税的税收优惠
第五节 营业税的征收管理
课后思考与练习
【案例分析】
第五章 城市维护建设税
【学习目标】
导入案例
第一节 城市维护建设税概述
第二节 城市维护建设税的基本要素
第三节 城市维护建设税应纳税额的计算
第四节 城市维护建设税的征收管理
课后思考与练习
【案例分析】
第六章 资源税
【学习目标】
导入案例
第一节 资源税概述
第二节 资源税的基本要素
……
第七章 关税
第八章 企业所得税
第十章 个人所得税
第十一章 土地增值税法
第十二章 房产税、城镇土地使用税、耕地占用税
第十三章 车船税、车辆购置税
第十四章 税收征收管理法律制度
版权页： 一、一般纳税人应纳税额的计算 增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。即先按当期销售额和适用税率计算出销项税额（这里对销售全额的征税），然后对当期购进项目已经缴纳的税款（所含税款）进行抵扣，从而间接计算出对当期增值额部分的应纳税额。 （一）销项税额 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。销项税额的计算公式为： 销项税额=销售额X适用税率 从销项税额的定义和公式中我们可以知道，它是由购买方在购买货物或者应税劳务支付价款时，一并向销售方支付的税额。在适用税率一定的前提下，销项税额的大小主要取决于销售额的大小。因而销项税额计算的关键是如何准确确定作为增值税计悦依据的销售额。 1.一般销售方式下的销售额 销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。所谓价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金（延期付款利息）、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。但下列项目不包括在内： （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 （2）同时符合以下条件的代垫运费费用： ①承运部门的运输费用发票开具给购买方的； ②纳税人将该项发票转交给购买方的。 （3）同时符合以下条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费： ①由国务院或者财政部批准设立的政府性基金，由国务院或者省级人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费； ②收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据； ③所收款项全额上缴财政。 （4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并人销售额计算应纳税额。
《财经商贸类系列教材:纳税实务》以最新的税收法律为依托，以实用性为目的，在阐述税收基本理论的基础上，着重介绍税收实务，为学生今后从事税收理论研究、涉税事务处理、税收征管实务操作以及税收筹划工作奠定基础。
