税务会计实务
2007-4
厦门大学
曾英姿
247
288000
本教材第一版自出版至今一年多以来，受到全国各地众多读者的欢迎，很多读者来信对本教材给予充分的肯定，另外也有热心的读者在来信中提出了本教材存在的一些不足，在此我们深表谢意！ 从本教材第一版出版至今一年多来，我国一些税收法规有了较大的变动，特别是《中华人民共和国企业所得税法》及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的颁布和实施，外商投资企业所得税和内资企业所得税的合二为一，去年底第五次修订后的《中华人民共和国个人所得税法》的颁布，这些都对税法的理论和实践产生了重大影响。同时，2006年新的会计准则的实施，也对税务会计核算工作产生进一步的影响。这样，原教材的一些规定和做法已经不再适用，因此，我们决定对原教材进行充实和修订。 本次修订主要是依据2007年3月16日公布、并于2008年1月1日实施的《中华人民共和国企业所得税法》，2007年12月6日公布、2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税法实施条例》以及2006年发布的企业会计准则来进行的。我们取消了第一版第七章“外商投资企业所得税及其核算”，对第六章“企业所得税及其核算”按照两税合一后新企业所得税法和新会计准则的要求进行了大幅度的改动，包括税法制度的修改，取消了旧会计准则下所得税会计处理的部分，强化了新会计准则下所得税会计处理的内容。第二版第七章“个人所得税及其核算”也按修订后的《中华人民共和国个人所得税法》进行编写，其他章节相对来说变动较小，进行了适当的修订。同时，对第一版中一些疏漏和不当之处也进行了调整和修改。
总 序第二版前言第一版前言第一章 税务会计基础 第一节 税收与税收制度 一、税收概述 二、税收制度 三、我国现行税收制度体系 第二节 税务会计的概念、对象和任务 一、税务会计的概念 二、税务会计的对象、任务 第三节 企业纳税的基本程序 一、税务登记 二、纳税申报 三、税款缴纳 四、税务检查 五、违章处理第二章 增值税及其核算 第一节 增值税基础 一、增值税的概念与特点 二、增值税的征税范围 三、增值税的一般纳税人和小规模纳税人 四、增值税税率和征收率 五、增值税纳税义务发生的时间 六、增值税的纳税期限和纳税地点 七、增值税的税收优惠 第二节 增值税应纳税额的计算 一、一般纳税人应纳税额的计算 二、小规模纳税人应纳税额的计算 三、进口货物应纳税额的计算 第三节 增值税的账务处理 一、一般纳税人账务处理 二、小规模纳税人账务处理 第四节 纳税申报表的填制 一、一般纳税人纳税申报 二、小规模纳税人纳税申报第三章 消费税及其核算 第一节 消费税基础 一、消费税的概念及特点 二、消费税的纳税义务人 三、消费税的征税范围、税目和税率 四、消费税纳税义务发生的时间 五、消费税的纳税期限和纳税地点 六、消费税的税收优惠 第二节 消费税应纳税额的计算 一、从价定率计算方法 二、从量定额计算方法 三、从价定率与从量定额复合计算方法 第三节 消费税的账务处理 一、账户设置 二、会计分录 三、账簿的格式及使用 第四节 纳税申报表的填制第四章 关税及其核算 第一节 关税基础 一、关税的概念和特点 ……第五章 营业税及其核算第六章 企业所得税及其核算第七章 个人所得税及其核算第八章 土地增值税及其核算第九章 其他税种及其核算
第1章 税务会计基础第一节 税收与税收制度一、税收概述（一）税收的概念税收，是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，参与社会剩余产品的分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种分配关系。税收分配的目的，是通过筹集资金以满足社会公共需要。国家要实现其职能，就必须凭借其拥有的政治权力强制无偿地征收一部分社会产品。国家是税收分配的主体，国家要取得社会产品的分配，依据的是国家的政治权力。税收分配的客体是一般社会剩余产品。在社会总产品C+V+M中，物质耗费C和活劳动耗费V在物质生产领域内部进行，以维持简单再生产，税收分配来源于社会剩余产品M。（二）税收的特征税收的特征主要体现在以下几个方面：1.强制性税收的强制性是指这种分配关系用法律形式加以规定，在税法规定的范围内，任何单位和个人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁。……
曾英姿编写的《税务会计实务(第3版21世纪高职高专会计学系列教材)》以其独特、清晰、合理的体例编排，以及与最新的税收法律法规同步的内容，而受到了许多读者的肯定和欢迎。作者也针对教学过程中出现的问题，以及来自各方的意见和建议，对教材内容进行了及时的修订。 本次重印，是在第三版第一次印刷的基础上，结合截止至2010年3月31日的最新法律法规的规定，进行修订的。
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