税法理论与实训
2009-8
上海财经大学出版社有限公司
张振和 编
264
随着改革的深入和经济的发展，税收活动已经渗透社会生活的方方面面。因此，税法已经成为与人们的生活息息相关的法律，每一个人都不能对其一无所知。正如美国著名文学家、政治家富兰克林所言：“人的一生有两件事是不可避免的，一是死亡，一是纳税。”此外，在“经济越发展，税收越重要”的今天，税法对保证国家财政收入、维护纳税人合法权益和促进经济良性发展等方面，都具有积极的现实意义。 本书共分为10章。第一章为税法总论，介绍税收、税法的基础理论以及我国现行税法体系；第二章至第八章分别介绍了增值税法、消费税法、营业税法、关税法、资源、财产行为及特定目的税法、企业所得税法、个人所得税法等税收实体法内容；第九章为税收征收管理法，介绍了税收征收管理程序法内容；第十章为税务行政法制，介绍了税务行政处罚、税务行政复议和税务行政诉讼等内容。 本书中内容均依据最新的法律法规编写而成，体系完整，结构合理，资料翔实，内容丰富。书中既全面系统地介绍了最新的税法的知识，又在此基础上安排了知识链接、趣味阅读等栏目，用以拓宽学生的知识面和激发学生学习税法的兴趣。
前言第一章 总论 学习目标 第一节 税法概述 第二节 我国现行税法体系 思考题 实训题第二章 增值税法 学习目标 第一节 增值税法概述 第二节 增值税应纳税额的计算 第三节 出口货物退（免）税 第四节 增值税税收减免与专用发票管理 第五节 征收管理 思考题 实训题第三章 消费税法 学习目标 第一节 消费税法概述 第二节 消费税应纳税额的计算 第三节 出口应税消费品退（免）税 第四节 征收管理 思考题 实训题第四章 营业税法 学习目标 第一节 营业税法概述 第二节 营业税应纳税额的计算 第三节 税收优惠 第四节 征收管理 思考题 实训题第五章 关税法 学习目标 第一节 关税法概述 第二节 关税应纳税额的计算 第三节 关税减免 第四节 征收管理 思考题 实训题第六章 资源、财产行为及特定目的税法 学习目标 第一节 资源税法 第二节 城镇土地使用税法 第三节 房产税法 第四节 车船税法 第五节 印花税法 第六节 契税法 第七节 城市维护建设税法 第八节 土地增值税法……第七章 企业所得税法第八章 个人所得税法第九章 税收征收管理法第十章 税务行政法制
第一章 总论 【学习目标】 1.了解税收与税法的概念、特征、分类及作用等基本知识； 2.熟悉我国现行税法体系的构成内容； 3.掌握税法的构成要素及我国的税收管理体制。 第一节 税法概述 一、税收与税法 税收与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。税法是税收的法律表现形式，税收则是税法所确定的具体内容。 （一）税收的概念与特征 1.税收的概念 税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。马克思指出：“赋税是政府机器的经济基础，而不是其他任何东西”，“国家存在的经济体现就是捐税”。恩格斯指出：“为了维持这种公共权力，就需要公民缴纳费用——捐税。”19世纪美国大法官霍尔姆斯说：“税收是我们为文明社会付出的代价。”这些都说明了税收对于国家经济生活和社会文明的重要作用。 对税收的内涵可以从以下几个方面来理解。第一，国家征税的目的是为了满足社会成员获得公共产品的需要。第二，国家征税凭借的是公共权力（政治权力）。税收征收的主体只能是代表社会全体成员行使公共权力的政府，其他任何社会组织或个人是无权征税的。与公共权力相对应的必然是政府管理社会和为民众提供公共产品的义务。第三，税收是国家筹集财政收入的主要方式。第四，税收必须借助法律形式进行。 ……
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