公共财政与税收
2011-8
上海财大
李品芳
242
李品芳、周华编著的《公共财政与税收》是多年的教材改革和课程改革的基础上编写而成的。在编写时，主要以现行的财政税收体制为依据，力求体现以下意图：一是坚持理论联系实际，着力于实用和求新，操作性强；二是结构安排合理，说理深入浅出，文字表达精炼。本书可作为各类本科院校财经类、管理类专业的教科书，也可以作为社会各类经济管理人员的自学参考书。
陈康民，1943年8月生，毕业于清华大学。上海理工大学原校长、教授、博导，上海市第九届政协委员、国务院学位委员会评议组成员、中国创造学会副理事长兼教育委员会主任、中国动力工程学会常务理事兼学术委员会主任、上海市学位委员会委员、上海市科协常委、上海市基建优化研究会会长、《基建管理优化》编委会主任委员、上海力学学会副理事长、上海市工程热物理学会副理事长、日本计算流体协会编委会顾问。积极从事叶轮机械气动力学、生物流体力学、经济管理及高教管理等多领域的研究与应用，且分别处于国际国内领先水平。作为负责人或主要合作者承担的国家自然科学基金及上海市的重大课题，有9项分别获得上海市、国家有关部委的科技进步奖、优秀教学成果奖和国家自然科学奖，并取得了很大的经济效益和社会效益。先后在国内外刊物和国际学术会议上发表论文著作70多篇，培养和指导30名研究生和博士后，为学校的学科建设、师资建设、国际合作办学等方面作出了卓有成效的贡献，得到了原国家机械部和上海市的多项奖励。由于成绩卓越，先后被授予“有突出贡献的中青年专家”和全国模范教师的称号。黄汉江，笔名：晓翰、扈姬优、撖缰等。1956年1月生，1982年1月毕业于东北财经大学。1987年破格晋升副教授，1993年晋升研究员。历任上海市财政局副科长，上海基建优化研究所所长，上海理工大学经贸系主任、商学院副院长、投资与建设学院院长、国民经济学(研究生)学科创始人，立信会计出版社社长、工商管理学院院长兼投资建设研究中心主任，兼任中国基建优化研究会常务理事、《基建优化》副总编、世界杰出华人联合会副主席、世界教科文卫组织专家、国家自然科学基金委员会管理科学评议专家、中国经济科技开发国际交流协会理事、上海市基建优化研究会常务副会长兼秘书长、《基建管理优化》总编辑、《上海建设动态》主编、上海市社会科学界联合会委员、经济学与工商管理荣誉博士、教授、博导、政协委员。曾出访欧、美、澳、亚30余个国家和城市。著有：《投资与建筑经济》、《利息与年金表》、《货币时间价值学》等著作，主编有：《投资大辞典》、《建筑经济大辞典》、《投资学概论》、《基建工程与概预算》、《简明建筑经济手册》、《基本建设预算》、《建筑工程招投标百问百答》、《建设工程与预算》、《中国社会团体大全》、《投资结构经济学》、《中国社会团体会长秘书长辞典》、《现代建筑业经营管理》、《投资生产力经济学》、《涉外投资学》、《投资建设教训集》、《现代建设工程与造价》、《全国投资与建设研究文集》(4集)、《全国房地产研究文集》等著作，编译有：《管理科学与管理决策》、《建筑合同词典》、《英汉汉英投资词汇》、《建筑工业经济学》等著作。并著有《黄汉江散文诗》，2009年始发表格律诗。在全国50多家报刊上公开发表论文150余篇。著作、论文总字数约5000万字。其中28种论文、著作、教材分别获全国社会科学优秀学术成果奖、全国建筑经济优秀论文奖、全国基建优化优秀学术成果奖、上海社会科学优秀学术成果奖和上海高校优秀教材奖。并荣获国际荣誉机构颁发的“二十世纪成功人士”证书和勋章。现正在总主编“沪江商学丛书”和“立信投资与建设丛书”及“新世纪经济管理博士丛书”(共100多部著作、教材)。并积德行善，筹集资金，为故乡筑砼路和建立老年福利基金。
总序
前言
第一章 财政基本理论
第一节 财政的一般概念
第二节 市场失灵与公共财政
第三节 公共财政职能
复习思考题
第二章 财政收人总论
第一节 财政收入的概念和结构
第二节 财政收入形式
第三节 国有资产收入
第四节 国债收入
第五节 财政收入的原则
复习思考题
第三章 税收制度基本理论
第一节 税收及税收分类
第二节 税收制度的要素
第三节 税收原则
复习思考题
第四章 流转税制度
第一节 流转税制度概述
第二节 增值税
第三节 消费税
第四节 营业税
第五节 关税
复习思考题
第五章 所得税制度
第一节 所得税制度概述
第二节 企业所得税
第三节 个人所得税
复习思习题
第六章 财产税、资源税与行为税
第一节 财产税类
第二节 资源税类
第三节 行为税类
复习思考题
第七章 财政支出总论
第一节 财政支出的范围
第二节 财政支出的分类
第三节 财政支出的规模分析
第四节 财政支出的原则
复习思考题
第八章 购买性支出
第一节 购买性支出概述
第二节 政府投资支出
第三节 教育支出
第四节 行政管理支出和国防支出
第五节 政府采购制度
复习思考题
第九章 转移性支出
第一节 转移性支出概述
第二节 社会保障支出
第三节 财政补贴
第四节 税式支出
复习思考题
第十章 国家预算和预算管理体制
第一节 国家预算
第二节 预算管理体制
复习思考题
第十一章 财政政策
第一节 财政政策概述
第二节 财政政策效应
第三节 财政政策与货币政策的配合
复习思考题
主要参考文献
版权页：插图：第一章 财政基本理论【学习目标】通过本章学习，了解财政的基本概念，理解财政的含义，重点掌握市场失灵与公共财政，并分析财政的职能。第一节 财政的一般概念“财政”一词最早起源于公元13-15世纪拉丁文“Finis”，有结算支付期限的意思；到16世纪末，法国政治家波丹将法语“finance”理解为公共收入和公共理财活动；19世纪这一概念进一步扩展为国家及其他公共团体的理财；中国古代一般采用国用、国计、邦计、度支、理财等词语。日本自1868年明治维新以后，在自然科学和社会科学方面都有了较大的发展，引进和创造了大量的科学术语，也从西欧各国引用了“finance”一词，选用中国早先分开使用的“财”和“政”两个汉字，创立了“财政”一词。1882年日本率先使用《财政奏折>觐见我国清朝官员，这样财政一词开始出现在清朝官方的文献中，并逐步取代以前的各种名称，确立了财政的概念。财政的一般定义是指财政在不同时期、不同类型财政的共同性质。自古以来，财政是国家为了满足社会公共需要，运用国家权利强制地、无偿地参与一部分社会产品的分配而形成的分配关系。一、财政的分配主体是国家财政的分配主体是国家，指的是政府在财政活动中居于主导地位，并形成政府与其他经济主体之间的分配关系。财政在社会再生产中处于分配环节，财政的分配主体是国家，这是财政分配有别于其他经济分配的基本特征。国家运用手中的权力，不仅决定着财政收入向谁征、征多少、何时征、怎么征，而且决定着财政资金支出的用途、数量和支用的时间，其他主体则必须按照国家的规定去完成收支的任务。在国家与各方面所构成的分配关系中，虽然国家处于主导地位，但国家不能随心所欲地滥用权力，财政分配关系必须适应生产力的要求，必须在符合客观经济规律的范围内发挥国家的主导作用；如果国家违背客观经济规律而任意发挥其主导作用，如征税超过了纳税人的负担能力、支出铺张浪费，这必然会受到客观经济规律的惩罚；当然，如果财政分配关系中的另外一方不承认国家的主导地位，藐视国家财政权力，也将会受到法律的制裁。
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