后萨奥时代的内部审计报告
2008-4
中国时代经济出版社
斯维茨尔
156
王光远
本传提供了对创建有效的、以过程为导向的内部审计报告的权成指南，集中探讨了在审计过程中实现高效沟通的最佳实务，包含的内容如下： 丰富的清单、示例、实例、模板、经验以及其他可用的“即时”资料； 用平实的语言建议在审计报告撰写过程中运用过程导向思维； 对内部审计师最为常用的基本语法和标点规则进行有益的梳理； 涵盖了各类职业准则——从国际内部审计师协会的准则到美国公众公司会计监督委员会的规定，再到报告的可读性原则等一系列在决定审计报告内容时需要加以考量的规则； 探讨信息技术进步的利弊，并介绍审计报告可以使用的新工具以及适用的新规定； 涵盖了世界范围内内部审计报告的写作方法，其中包括为不同读者设定报告的基调、分析多用户的需求以及使用多种货币符号撰写报告。
苏珊M．斯维茨尔，作家、公司沟通顾问，任职于新墨西哥州电影与传媒业州长委员会。苏珊曾经在毕马威会计公司担任沟通部门主管——讲授内部审计报告的编写方法。她在培训领域创新不断、建树颇丰，曾为斯伦贝谢公司、马斯科集团、战略营销公司、通用电气资本公司以及美国电话电报公司等客户举办有效沟通的专门课程。她还在哥伦比亚广播电台编辑制作过名为“思考”的系列节目。
译序序言致谢第一部分 从恺撒箴言到《萨班斯一奥克斯利法案》第1章 以过程为导向的审计报告1.1 审计报告的撰写如同计算机编程1.2 过程导向审计报告更关注信息在组织内的流动路径1.3 综合的审计报告流程第2章 监管机构及职业组织的最新准则和规定2.1 后萨奥时代审计报告的重大变化2.2 国际内部审计师协会的最新准则2.3 《萨班斯-奥克斯利法案》的有关规定2.4 证券交易委员会的要求2.5 公众公司会计监督委员会的监管准则2.6 美国注册会计师协会的审计准则2.7 取代第61号审计准则公告(SAS N0.61)2.8 COS0框架2.9 公司的标准2.10 审计报告的可读性原则第3章 信息技术背景下的自动化审计报告3.1 SAS的三种方式3.2 自动编制审计报告的优点3.3 自动化的挑战3.4 什么在起作用，什么不起作用3.5 有所为，有所不为第二部分 随潮流而动第4章 过程导向审计报告的新格式4.1 自动的、有限篇幅的审计报告的优越性4.2 报告用户的期望和公司的期望4.3 审计报告模板样例4.4 报告格式的组织方法4.5 报告格式的工具和技术第5章 实现价值增值的口头沟通和电邮沟通5.1 分享各种见解是有价值的5.2 IIA的建议5.3 在撰写报告前讨论5.4 提出正确问题，提高询问与调查的效果5.5 调查的重要性5.6 口头沟通中，规划和尊重的力量5.7 口头沟通中的电话沟通5.8 电子邮件礼仪第三部分 报告写作101，嗯，称之为404吧第6章 合理选择关键词汇，改善审计报告的文体风格6.1 词汇选择的三条标准6.2 使用动词的五条规则6.3 用词要准确而具体，不要泛泛而抽象6.4 代码及首字母缩略词要前后一致6.5 具体而准确地表达审计发现6.6 言简意赅，让审计报告更有分量6.7 “无论如何”输入信息，都要作初步整理第7章 构造句子的一致性和条理性，改善审计报告的可读性7.1 识别主语，减少长句，增强报告的可信度7.2 句子要主体突出、条理清晰、平行结构、主动语态7.3 造型优美的句子“概要图”7.4 继续讨论修饰语7.5 活用介词规则，重建句子结构第8章 善用段落、标点与大写规则，增强审计报告的吸引力和信任度8.1 结构良好的段落，既让信息独立，又使信息相连8.2 标点是让书面报告恰当表达的“手势和音调”8.3 遵循大写规则是增强报告可信度的有形细节第9章 重视图表与编辑，增强审计报告的连贯性与可视性9.1 绘制图表让报告更加赏心悦目9.2 表格、脚注及图形的绘制方法与技巧9.3 请再看一遍你的报告第四部分 这毕竟是一个平坦的审计世界第10章 这毕竟是一个平坦的审计世界10.1 《萨班斯一奥克斯利法案》的漫漫长路10.2 文化多样性背景下的报告用户需求分析10.3 为什么选择英语和多种货币符号来撰写报告10.4 消除写作障碍并着手报告写作10.5 内部审计报告的全球化
第一部分 从恺撒箴言到《萨班斯一奥克斯利法案》 第2章 监管机构及职业组织的最新准则和规定 当内部审计师出具报告时，他们需考虑许多新的准则和规定，这既包括《萨班斯一奥克斯利法案》的特殊规定，也包括传统的准则和规定，这些准则和规定有助于改进公司治理并使执行官们充分了解公司的相关状况。 内部审计最早的国际职业协会IIA指出： 内部审计师面临着许多关于他们的角色以及他们参与302和404条款的质疑。这些问题既包括在报告程序实施阶段的短期问题，也包括在这个程序中内部审计角色和责任等较为长期的问题。 因此，IIA正在制定范围更广的准则以回应《萨班斯一奥克斯利法案》的要求及其后各监管机构颁布的旨在于保护投资者利益的规定。本章讨论对报告编写程序影响最大的IIA准则，随后讨论证监会，PCA—OB和AICPA的规定和准则的意义。本章也说明COS0框架与审计报告程序的关系。尽管内部审计师可以直接运用IIA准则，但在报告的程序中参照其他机构的指南也多有裨益。 既然遵循《萨班斯一奥克斯利法案》的最后期限就要到了，如何在实务中遵循规定就需要集思广益。来自其他监管机构的指南和规定可能有助于清晰勾勒出在21世纪“为财务报告评估内部控制结构与程 序”是为何物。 许多公司和组织在编制内部审计报告时也加入自己的规定。因此，本章首先介绍公司审计报告的准则。随后，对报告的可读性原则加以讨论。
内部审计报告是内部审计师进行沟通的主要方式，它的成功有赖于顺应法律环境、商业环境以及企业环境的变化与要求，相应调整报告的撰写过程与方法。而《后萨奥时代的内部审计报告》一书正是立足于“后萨奥时代”的广阔背景下，来阐述过程导向内部审计报告的理念，提供构建有效的、创造价值增值的内部审计报告过程的方法。其核心思想是审计报告的撰写“是一个持续的过程”，“沟通业务结果的最佳实务会随时问的流逝而发展”。 具体而言，本书的贡献表现在： “过程导向”体现了审计报告撰写过程与审计工作流程一体化的新理念，突出了联系了综合性思维、沟通与合作技能贯穿审计报告全过程的重要性。 《萨班导向》体现了审计报告撰写过程与审计工作流程一体化的新理念，突出了联系与综合性思维、沟通与合作技能贯穿审计报告全过程的重要性。 探讨信息技术背景下审计报告的自动化问题。 突破单一语种、货币符号和文化视角，探讨内部审计报告写作方法的国际化以及通用的沟通原则。 讲究报告的艺术性，重视报告的可读性。
