中国税负归宿的一般均衡分析与动态研究
2007-8
中国税务
张阳
243
该论文追踪了世界税负归宿理论发展的最新动态，运用了税负归宿一般均衡分析方法和动态税负归宿分析方法，在我国现实税负归宿问题进行实证研究方面取得了可喜的成果，填补了我国税收在该领域的研究空白，为我国税收理论研究和实证分析方法提供了新的研究视角和见解。
张阳，辽宁沈阳人，1977年生，在财政部财政科学研究所工作；2006年毕业于上海财经大学财政学专业，获博士学位。主要研究方向为税负归宿、税制改革、农村社会保障和财政转移支付等，擅长运用计量经济学和数理经济学方法研究财政经济问题。在《财政研究》，《税务研究》、《涉外税务》和《税务与经济》等核心期刊发表论文二十余篇，其中在中文社会科学引文索引（CSSCI）的来源期刊发表文章八篇。已合作出版专著一部，参与省部级课题两项。其调研报告“新型农村合作医疗制度存在的问题与完善”获财政部颁发的2007年财政干部调研成果奖。
1 绪论 1.1 相关概念的界定 1.1.1 税负转嫁与归宿的概念1.1.2 税负转嫁的形式1.1.3 税负归宿的分类1.1.4 税负归宿的影响因素1.2 文献综述 1.2.1 税负归宿局部均衡分析1.2.2 税负归宿一般均衡分析1.2.3 税负归宿动态分析1.2.4 终生税负归宿分析1.3 本文的研究定位 1.3.1 研究目的与意义1.3.2 研究方法1.3.3 主要创新与不足第一部分 理论研究2 税负归宿两部门一般均衡模型 2.1 预备知识：线性化 2.1.1 生产函数线性化2.1.2 替代弹性线性化2.2 模型的起源及改进 2.2.1 划分为直观的四方面2.2.2 引入产品替代弹性2.2.3 剔除无关税种2.2.4 分析均衡状态经济含义2.3 假设条件 2.4 模型的结构 2.4.1 供给2.4.2 需求2.4.3 市场出清条件2.4.4 定价方程式2.5 均衡状态 2.5.1 模型求解2.5.2 税负归宿2.5.3 产出效应与替代效应2.5.4 结论附录：特别要素税两部门一般均衡模型3 税负归宿多部门可计算一般均衡模型 3.1 可计算一般均衡分析CGE 3.1.1 一般均衡分析与可计算一般均衡分析3.1.2 计量经济学与可计算一般均衡分析3.1.3 可计算一般均衡模型的基本结构3.1.4 中国税负归宿可计算一般均衡CGE模型的设计原则3.2 中国税负归宿可计算一般均衡CGE模型基本结构 3.2.1 生产方3.2.2 消费方3.2.3 政府3.3 参数估计3.3.1 增加值函数中的参数3.3.2 居民效用函数中的参数3.4 模型中数据3.4.1 社会核算矩阵SAM 3.4.2 SAM的基本结构3.4.3 SAM的特点附录1：模型中的方程组附录2：模型中的内生变量附录3：可计算--般均衡分析的局限性4 税负归宿动态理论模型4.1 经济增长模型中的税负归宿4.1.1 新古典增长模型的引入4.1.2 经济增长条件下的税负归宿4.1.3 资本所得税税负动态归宿4.2 两期生命周期模型中的税负归宿4.2.1 储蓄的供给4.2.2 模型的动态学4.2.3 税收的影响4.3 多时期生命周期模型中的税负归宿4.3.1 家庭部门4.3.2 税收的影响4.3.3 生产部门4.3.4 政府4.3.5 模型求解第二部分 实证分析5 中国企业所得税税负归宿实证分析--税负归宿两部门一般均衡模型的运用5.1 两部门划分5.1.1 行业要素收益和税负5.1.2 企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门5.2 要素替代弹性5.3 需求替代弹性5.3.1 线性支出系统5.3.2 两种产品的需求替代弹性5.4 企业所得税税负归宿5.4.1 模型中的参数值5.4.2 模拟分析结果5.4.3 敏感性分析5.5 结论6 中国税负归宿多部门可计算一般均衡实证分析6.1 基准均衡状态6.1.1 生产方6.1.2 消费方6.1.3 居民的效用6.2 中国流转税的税负归宿6.2.1 流转税概述6.2.2 流转税税负归宿的实证分析6.2.3 流转税税负归宿结果6.3 中国企业所得税的税负归宿6.3.1 企业所得税概述6.3.2 企业所得税税负归宿的实证分析6.3.3 企业所得税税负归宿结果6.4 中国所得税的税负归宿6.4.1 所得税概述6.4.2 所得税税负归宿的实证分析6.4.3 所得税税负归宿结果6.5 中国整个税制的税负归宿6.5.1 整个税制概述6.5.2 整个税制税负归宿的实证分析6.5.3 整个税制税负归宿结果6.6 结论20]6.6.1 本章主要结论6.6.2 原因解释6.6.3 政策建议附录：生产部门、消费晶和消费者的构成 7 中国税负归宿动态实证分析7.1 中国企业所得税税负动态归宿7.1.1 参数确定7.1.2 模拟分析及结论7.1.3 敏感性分析7.1.4 原因解释7.2 临时性税收政策的税负动态归宿7.2.1 初始稳定状态7.2.2 临时减税政策7.2.3 结论7.3 中国税收负担的代际归宿7.3.1 税制改革政策7.3.2 参数确定7.3.3 税负代际归宿的实证分析7.3.4 结论参考文献 后 记
