执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南/中国税收法规指南系列

2008-8  

中国税务出版社  

郭洪荣，王培 编  

508  

　　《执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南》以填报企业所得税年度纳税申报表为主线，对收入总额、扣除项目、应纳税所得额的计算、应纳所得税额的计算、申报缴纳程序等内容，从纳税调整和填报审核两个方面，进行系统和详细的说明。 　　《执行新会计准则纳税人企业所得税汇算清缴申报审核指南》的重点包括三个方面，一是主表与附表的重点、难点事项说明，二是税收、会计和行业等知识介绍，三是纳税调整方法说明。

1.申报表概述1.1 《企业所得税年度纳税申报表》1.1.1 使用对象、报送时间及表头项目1.1.2 申报表结构及与附表的勾稽关系1.2 《企业所得税预缴纳税申报表》1.2.1 填报说明1.2.2 企业所得税预缴申报指南1.2.2.1 预缴期限审批的后续管理1.2.2.2 第四季度税款的预缴规定1.2.2.3 在预缴中少缴税款的处理1.2.2.4 未按期预缴税款的处罚规定1.2.2.5 预缴所得税的计算方法1.2.2.6 年度汇算清缴期限1.3 执行新会计准则后的会计核算框架2.收入总额2.1 主表收入项目的填报审核2.1.1 填表说明2.1.1.1 销售（营业）收入2.1.1.2 投资收益2.1.1.3 投资转让净收入2.1.1.4 补贴收入2.1.1.5 其他收入2.1.2 补贴收入的会计和税务处理2.1.2.1 补贴收入的纳税调整2.1.2.2 补贴收入税务处理的要求2.1.2.3 政府补助的概念与分类2.1.2.4 政府补助的确认和计量2.1.2.5 政府补助的会计处理2.1.3 收入总额的含义和纳税调整2.2 《销售（营业）收入及其他收入明细表》的填报审核2.2.1《销售（营业）收入及其他收入明细表》概说2.2.1.1 报表结构说明2.2.1.2 填报的基本要求2.2.1.3 填报审核应注意的问题2.2.2 主营业务收入填报和审核2.2.3 销售商品填报和审核2.2.3.1 填报要求和会计科目使用2.2.3.2 纳税调整差异事项的审核2.2.4 提供劳务填报和审核2.2.4.1 填报要求和会计科目使用2.2.4.2 提供劳务收入的确认条件2.2.4.3 提供劳务收入的计量2.2.4.4 纳税调整差异事项的审核2.2.5 让渡资产使用权填报和审核2.2.5.1 填报要求和会计科目使用2.2.5.2 纳税调整差异事项的审核2.2.6 建造合同填报和审核2.2.6.1 填报要求和会计科目使用2.2.6.2 合同收入和合同成本的确认和3.扣除项目4.应纳税所得额的计算5.纳税调整项目6.应纳税所得税额的计算7.申报缴纳程序附录 企业所得税申报表式样

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