企业纳税管理体系设计
2011-4
中国税务
徐晓莉
201
226000
《企业纳税管理体系设计》主要内容包括：建立纳税内控的要素；本公司涉税风险的评估与测算；纳税管理体系内部控制矩阵；企业纳税管理体系；经营环节纳税管理体系；涉税工作流程；涉税工作流程等。
北京税务经理税务会计资格考试研究院研究员
国瑞鼎泰税务经理培训股份有限公司讲师管理学博士，金融学博士，大学副教授，硕士导师，中国注册会计师，国际金融分析师，北京财税研究院研究员，北京大学汇丰商学院研究生院客座教授，中国注册理财规划师协会专家委员会首席成员。
第1章 案例分享——某集团公司纳税管理体系
1．1 建立纳税内控的要素
1．2 企业建立纳税管理体系的目标
1．3 税务风险与财务风险
1．4 纳税管理体系建立的策略
1．5 涉税风险管理机构与人员
1．6 本公司涉税风险的评估与测算
1．7 公司实施涉税风险管理的步骤
1．8 各业务模块涉税风险诊断方法与程序
1．9 会计业务涉税环节诊断方法与程序
1．10 涉税风险的应对及处理
1．11 对税务内控体系的监督
1．12 纳税管理体系内部控制矩阵
第2章 企业纳税管理体系
2．1 筹资纳税管理
2．2 资金管理体系
第3章 投资纳税管理体系
3．1 固定资产
3．2 无形资产
3．3 长期股权投资
3．4 投资处置管理规范
3．5 并购管理
第4章 经营环节纳税管理体系
4．1 采购业务
4．2 存货
4．3 销售
4．4 成本费用
4．5 合同协议管理办
4．6 关联交易
4．7 业务外包管理
第5章 涉税工作流程
5．1 利润分配流程
5．2 内税核算流程
5．3 税务申报流程
5．4 税务筹划管理流程
5．5 涉税制度设计流程
5．6 税收计划编制流程
5．7 税收预测管理流程
5．8 税收预算编制流程
（3）法律意识 重视法律规定，在合同签订、业务流程、税务处理等方面必须强调法律意识，一切交易活动按照法律要求履行。即使企业在税务上存在问题，也可以通过涉税自查、管理沟通、税企沟通、行政复议、法律诉讼等方式进行防范、化解和控制。当然，行政复议和法律诉讼应尽量避免，因为其成本过大，也会对企业形象造成影响。 （4）税务文书 税务文书包括经济合同、商业票据、会计资料、税务申请、税务批复、纳税资料等方面的文书资料。它们是纳税的依据、完成纳税义务的凭证、税务检查的对象、税务案件的证据等。因此，涉税方面的税务文件、合同、档案、税务资料、纳税证明等必须妥善保管。 （5）税务稽查 税务稽查是税务执法的重要环节，是税务机关履行其职能的表现。企业应该正视税务稽查，给予协助配合，并与税务稽查人员充分沟通，寻求 税务的支持与理解，这对于防范纳税风险非常关键。如果不能够正确应对，那么则会妨碍企业正常经营、引发连锁税务检查、增加额外税务负担。 （6）管理流程 企业管理程序、业务控制模式、财务控制手段等构成了管理流程，不同的管理流程会带来不同的结果，其蕴涵的税务风险也不同。越是缜密的管理流程越能够合理规避税务风险。其中税务管理流程更为关键，通过良好的税务管理流程运作，可以合理降低税务风险。税务管理流程是实现依法纳税、科学纳税，降低税务风险的重要步骤，其中包含了内部控制的思想。因此，要做到以下风险控制要求： ·流程中的各个环节不能由一人一个部门全部包揽，必须贯彻合理分工和内部牵制制度，在会计处理与税务处理后，必须有专业审核或内部审计把关。 ·流程中遇到的棘手涉税问题及其处理结果应及时反馈到企业高层。 ·流程中的责任要划分清楚，明确权利责任，建立部门主管负责制。 ……
