促进两岸产业合作与发展的税收问题研究
2012-10
中国税务出版社
陈青文 编
345
398000
《促进两岸产业合作与发展的税收问题研究》由陈青文主编，本书是“两岸经济合作的税收问题研究”这一课题的阶段性成果。整个课题研究从区域经济一体化的内在机制出发，围绕产业合作这个中心，分别阐述两岸三大产业合作现状及其潜力挖掘空间，并以产业政策工具中的税收政策为视角，剖析两岸三大产业合作中现有税收政策存在的个性与共性问题，在此基础上提出促进两岸产业合作与发展的具体税收政策建议。课题的创新点主要体现在三个方面：一是立足前沿，选题新颖，填补了两岸产业合作涉税研究的空白；二是分析深入，见解独到，层次鲜明，按三大产业合作分别提出了系统性的税收政策建议；三是突出前瞻性，提出了平潭开发区的税收政策构想和“海西”税收协调试验区的构想。
引 论
第一章 两岸产业合作的机理与必然趋势
一、区域经济一体化的机制原理
二、海峡两岸经济合作的背景、实质与优势
三、两岸区域经济一体化的必然趋势
第二章 两岸产业合作的现状与前景
第一节 两岸产业的发展概况与合作前景
一、台湾产业发展概况
二、大陆产业发展概况
三、两岸产业合作的现状与前景
第二节 两岸农业的发展现状与合作前景
一、两岸农业发展现状
二、两岸现代农业合作的现状与前景
第三节 两岸工业的发展现状与合作前景
一、两岸工业发展现状
二、两岸工业产业合作现状与前景
第四节 两岸服务业的发展现状与合作前景
一、两岸服务业发展现状
二、两岸服务业合作现状与前景
第三章 两岸产业合作与发展的税收政策及问题
第一节 税收政策与产业发展的关系
一、税收政策影响产业发展的基本原理
二、台湾运用税收政策促进产业发展评析
三、两岸产业合作面临的税收共性问题
第二节 两岸农业合作与发展的税收政策及问题
一、台湾农业税收政策评析
二、两岸农业合作中大陆税收政策存在的主要问题
第三节 两岸工业合作的税收政策及问题
一、台湾工业税收政策评析
二、两岸工业合作中大陆税收政策存在的问题
第四节 两岸服务业合作的税收政策及问题
一、台湾服务业税收政策评析
二、两岸服务业合作中大陆税收政策存在的问题
第五节 当前两岸产业合作迫切需要解决的问题
第四章 促进两岸产业合作与发展的税收政策建议
第一节 正确认知两岸经济与税收差异及协调目标
一、正确认知两岸经济与税收差异
二、两岸税收协调需要特殊关注的事项
第二节 促进两岸产业合作与发展的税收政策建议
一、借鉴台湾经验，完善大陆税收立法
二、降低总体税负
三、优化结构，促进产业转型升级
第三节 促进闽台产业合作先行先试的建议
一、促进平潭大开放大开发的税收建议
二、建立厦门对台税务交流与合作基地的建议
促进两岸第一产业合作与发展的税收政策研究
促进两岸现代农业合作与发展的税收政策研究
一、两岸现代农业的发展现状
二、两岸现代农业合作现状与前景
三、现行支持两岸现代农业合作与发展的税收政策及问题
四、促进现代农业合作与发展的税收政策建议
促进两岸现代农业合作与发展的税收政策研究
引言
一、两岸现代农业合作与发展现状
二、两岸农业合作与发展的前景
三、两岸支持现代农业合作与发展的税收政策差异比较分析
四、促进两岸现代农业合作与发展的税收政策研究
促进两岸第二产业合作与发展的税收政策研究
促进两岸第二产业工业合作的税收政策研究
引 言
一、两岸第二产业发展现状
二、两岸第二产业合作现状与前景
三、两岸第二产业现有的税收政策及问题
四、促进两岸第二产业合作与发展的税收政策建议
促进两岸海洋产业合作与发展的税收政策研究
一、两岸海洋产业的发展现状
二、两岸海洋产业合作现状与前景
三、现行支持海洋产业发展的税收政策及问题
四、促进海洋行业合作与发展的税收政策建议
促进两岸海洋产业合作与发展的税收政策研究
一、海峡两岸海洋产业概述
二、海峡两岸海洋产业合作与发展现状及构想
三、现行支持海峡两岸海洋产业发展的税收政策分析
四、促进海峡两岸海洋产业合作与发展的税收政策建议
促进两岸石油化工行业合作与发展的税收政策研究
一、两岸石化行业的发展概况
二、海峡两岸石化行业合作与发展现状
三、两岸石化行业现有的税收政策及问题
四、促进石化行业合作与发展的税收政策建议
海峡两岸石化行业税收政策比较研究
一、海峡两岸石油化工发展概况
二、海峡两岸石油化工税收政策比较
三、完善大陆石化行业政策的若干建议
促进两岸装备制造业合作与发展的税收政策研究
一、台湾装备制造业发展情况
二、大陆装备制造业发展概况
三、两岸装备制造业合作与发展现状及前景
四、我国促进装备制造业发展的税收政策及存在问题
五、促进两岸装备制造业合作与发展的税收政策建议
促进两岸新兴产业合作与发展的税收政策研究
一、两岸新兴产业发展的现状
二、两岸新兴产业合作的现状与前景
三、两岸新兴产业合作与发展的税收政策及问题
四、促进两岸新兴产业合作与发展的税收政策建议
促进两岸电子信息业合作与发展的税收政策研究
一、两岸电子信息产业发展现状
二、两岸电子信息产业合作的现状与前景
三、现行支持电子信息产业合作与发展的税收政策及问题
四、促进两岸电子信息行业合作与发展的税收政策建议
促进两岸第三产业合作与发展的税收政策研究
促进两岸第三产业合作与发展的税收政策研究
引 言
一、海峡两岸第三产业发展现状
二、海峡两岸服务业合作现状与发展前景
三、海峡两岸第三产业税收政策特点及协调问题
四、促进海峡两岸第三产业合作与发展的税收政策建议
促进两岸房地产业合作与发展的税收政策研究
一、两岸房地产市场发展概况
二、两岸房地产税制差异比较及存在问题
三、完善我国大陆房地产税制的政策建议
促进两岸软件业及服务外包业合作发展的税收政策探讨
一、两岸软件业及服务外包业发展概况
二、两岸软件业及服务外包业合作的现状与前景
三、两岸软件业与服务外包业现行的税收政策及存在问题
四、促进闽台软件业合作的税收政策建议
促进两岸旅游业合作与发展的税收政策研究
一、两岸旅游业的发展现状
二、两岸旅游业合作现状与前景
三、两岸旅游业现行税收政策及存在问题
四、促进两岸旅游业合作与发展的税收政策建议
促进两岸文化产业合作与发展的税收政策研究
一、海峡两岸文化产业发展与合作的现状
二、海峡两岸文化产业的合作现状与前景
二、当前支持文化产业发展的税收政策分析
四、促进海西文化产业优先发展与合作的税收政策建议
促进两岸文化产业合作与发展的税收政策研究
一、海峡两岸文化产业发展现状
二、海峡两岸文化产业合作与发展的前景
三、现行支持文化产业的税收政策及主要问题分析
四、促进两岸文化产业合作与发展的税收政策建议
其 他
关于厦门建立对台税务合作与交流基地的思考
一、加快推进两岸税务交流合作具有紧迫性
二、在厦门建立对台税务合作与交流基地具有独特优势
三、厦门建立对台税务合作与交流基地的障碍分析
四、厦门建立对台税务合作与交流基地的总体要求
五、厦门对台税务合作与交流基地先行先试的主要内容
支持和促进平潭开放开发税收与机制问题研究
一、平潭综合实验区开放开发的优劣势分析
二、国内开发新区的主要税收优惠政策对平潭综合实验区的
启示与借鉴意义
三、赋予平潭综合实验区特殊税收优惠政策的若干建议
四、平潭与台湾税收征管差异比较与税收机制创新建议
五、存同求异、共同管理，把平潭打造成海峡两岸税收协调试验田的建议
（二）海峡两岸涉农税收政策存在的差异 1.大陆缺乏类似台湾系统完善的涉农税收政策体系 台湾制定专门的农业发展条例及其施行细则。该条例涵盖了所有的农业税收优惠政策，并详细规定了各种税收激励措施种类和激励幅度，使得整个农业税收政策更加系统全面，激励力度更大。大陆近些年来也非常重视产业政策，出台了很多税收措施，但是缺乏一个类似台湾地区《农业发展条例》的统领农业税收问题的纲领性条例，许多优惠政策散见于各种通知、暂行规定或者其他补充规定中，相关激励措施也分散于各税种的实体法之中，导致各税种的税收激励措施之间缺乏配合，在作用范围、作用力度等方面存在一些不协调之处，并且前后出台的涉农优惠税收政策衔接不紧，甚至可能出现相互抵消的情形。 2.大陆涉农税收优惠政策在减轻农民负担方面的效果与台湾存在差距 台湾比较重视涉农税收政策，其涉农税收政策的功能不是为了筹集收入，而是为降低农民税收负担，提高农民投资生产的积极性，促进农业经济发展，涉农政策系统完善，各种优惠政策相互协调，切实起到了减轻农民负担的政策效果，极大减轻了农民的实际税收负担水平。与台湾相比，大陆涉农税收优惠在减轻农民负担的政策效果仍不理想，大陆农民承担的实际税负水平还依然较高。尽管大陆取消农业税及农业特产税，并出台不少涉农税收政策，但是农民的间接负担依然较重，具体表现在：（1）农业生产资料免税政策的政策初衷是为了减轻农民为负担，减少农业生产成本，但是农业生产者免征增值税惠农政策给农民带来的收益，有相当部分被农资新产品涨价所抵消，农民并没有真正得到实惠。（2）农业生产者销售自产的初级农产品免税，但是农民为生产这些农产品所购进的生产资料包含增值税进项税额，因此农民实际承担购进生产资料的增值税税负。（3）农产品的抵扣退税优惠政策难以惠农。政策规定农产品加工企业收购农产品免征增值税，同时增值税进项抵扣税率提高到13%；农产品加工企业不仅以低廉的价格向农民收购农产品，而且在农产品加工出口后，企业享受出口退税优惠，并没有将退税款发放给广大的农民，因此农产品的抵扣退税优惠政策难以惠农。（4）税收政策城乡差异拉大居民与农民收入差距。 ……
