最新个人所得税纳税指南
2011-11
企业管理出版社
刘佐
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前言 个人所得税是我国财政收入的重要来源之一，也是国家用以调节个人收入分配的有力杠杆，对于我国的政治、经济、社会发展具有重要的影响，与每个公民的利益密切相关。经过30多年来的实践，我国的个人所得税制度逐步完善，并发挥了积极的作用。 为了帮助读者了解我国的个人所得税制度，我撰写了这本小册子。它以我国现行个人所得税法规和有关权威性资料为依据，以问答的形式和简洁的语言概要地介绍了我国现行的个人所得税制度，包括个人所得税的基本概念，纳税人、征税范围、税率、计税方法、减免税规定、纳税期限、纳税地点等税制要素，征收管理制度等内容，并有计算举例，力求简明扼要，通俗易懂。愿它能够为大家增加一些关于我国个人所得税制度的基础知识。 本书的出版和再版得到了企业管理出版社的大力支持，在此我特向该出版社表示衷心的感谢。 由于本人的能力、水平和某些客观条件所限，书中难免存在一些不足之处，恳请读者原谅，并批评指正。 刘佐
《最新个人所得税纳税指南》邀请新个税法的修改者之一，国家税收研究所的刘佐所长，系统正确解读修改后的《中华人民共和国个人所得税法》。请他撰写了《最新个人所得税应税指南》，对各项法条和计税方法做了权威解释。本书语言准确，各条款解释简明扼要、应税计算逻辑顺畅、涉税业务流程清晰。是企业和个体工商户的税务工具书。
刘佐，男，享受国务院颁发的政府特殊津贴的税收专家，现任国家税务总局税收科学研究所所长、研究员，中国财政学会、中国税务学会常务理事，并在中国多所著名大学担任客座教授。
1958年生于北京。1976年高中毕业后投笔从戎。1984年从中国人民大学财政系财政专业毕业后一直在财税部门工作。曾任财政部税务总局局长秘书、国家税务局局长秘书4年。从1988年起，历任财政部税务总局办公室副主任、国家税务局办公室副主任、国家税务总局办公室副主任；国家税务总局办公厅副主任，税收科学研究所副所长、副研究员。
对中国税制有较为全面、深入的研究，曾参与许多税收法规和其他重要税收文件、涉税文件（文稿）的起草和修改；主持多项部级税收科研课题；发表多篇税收研究报告、论文和译文；出版多部税收专著；多项税收研究成果得到中共中央、全国人大、国务院和财税部门领导肯定，获得部级一等奖。代表作：《新中国税制60年》，《中国税制概览》（以中、英、日3种文字4种版本在国内外出版累计24个版次）。
Part 1 个人所得税的基本概念
（一）税收
1 什么是税收？
2?税收的基本特征是什么？
3 什么是税法？
4 什么是税收制度？
5 什么是税类？
6 什么是所得税？
7 什么是税种？
8 什么是征税对象？
9 什么是税目？
10 什么是征税环节？
11 什么是纳税人？
12 什么是扣缴义务人？
13 什么是计税依据？
14 什么是起征点？
15 什么是免征额？
16 什么是税率？
17 什么是比例税率？
18 什么是累进税率？
19 什么是超额累进税率？
20 什么是税收减免？
21 什么是税收加征？
22 什么是纳税义务发生时间？
23 什么是纳税期限？
24 什么是纳税年度？
25 什么是汇算清缴？
26 什么是纳税地点？
（二）个人所得税
1 什么是所得？
2 什么是应纳税所得额？
3 什么是个人所得税？
4 我国现行的个人所得税基本法规有哪些？
5 哪些个人应当缴纳个人所得税？
6 什么是来源于我国境内的所得？
7 什么是来源于我国境外的所得？
8 个人取得的哪些所得应当缴纳所得税？
9 个人所得税的征收管理由谁负责？
（三）国际税收
1 什么是国际税收？
2 什么是跨国纳税人？
3 什么是跨国所得？
4 什么是税收管辖权？
5 什么是国际重复征税？
6 什么是税收抵免？
7 什么是税收饶让？
8 什么是国际税收协定？
9 什么是国际避税与反避税？
Part 2 个人所得税应纳税额的计算
（一）工资、薪金所得
1 工资、薪金所得具体包括哪些所得？
2 工资、薪金所得怎样计算应纳所得税税额？
3?社会保险费、住房公积金和年金在计税时怎样处理？
4?在外商投资企业、外国企业和外国驻华机构工作的中方人员取得的工资、薪金所得怎样计算缴纳所得税？
5 工资、薪金所得的附加减除费用是怎样规定的？
6 取得全年一次性奖金怎样计算缴纳所得税？
7 企业雇员股票期权所得怎样计算缴纳所得税？
8?因解除劳动关系取得一次性补偿收入、提前退休一次性补贴怎样计算缴纳所得税？
（二）生产、经营所得
1 个体工商户的生产、经营所得具体包括哪些所得？
2?个体工商户的生产、经营所得怎样确定应纳税所得额？
3 个体工商户的费用扣除规定主要有哪些？
4 个体工商户缴纳的税金、工商管理费等怎样扣除？
5 个体工商户无法收回的账款和经营亏损怎样处理？
6 个体工商户的哪些支出不能扣除？
7 个体工商户使用的固定资产怎样计提折旧？
8 个体工商户使用的无形资产怎样扣除？
9?个体工商户的生产、经营所得怎样计算应纳所得税税额？
10?个人独资企业和合伙企业投资者的生产、经营所得怎样计算缴纳所得税？
11?怎样按照核定征收方式对个人独资企业和合伙企业投资者征收所得税？
12?个人独资企业和合伙企业投资所得的利息、股息、红利怎样计算缴纳所得税？
13?对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得怎样计算缴纳所得税？
（三）其他所得
1 劳务报酬所得怎样计算缴纳所得税？
2?劳务报酬所得一次收入畸高的，怎样加成征收所得税？
3 稿酬所得怎样计算缴纳所得税？
版权页：插图：5.什么是税类？税类是税收类别的简称。一个国家的税收制度通常是由若干个税种构成的，每个税种都具有自身的特点和功能。但是，用某一个特定的标准衡量，有些税种具有共同的性质、特点和相近的功能，能够区别于其他税种而形成一类。根据研究的目的不同，可以采用不同的标准对各种税收加以分类，从而形成不同的税类。税类划分的方法主要有：以征税对象为标准分类，可以分为货物和劳务税、所得税、财产税等；以税负能否转嫁为标准分类，可以分为直接税和间接税；以计税依据为标准分类，可以分为从价税、从量税和复合税；以税收与价格的关系为标准分类，可以分为价外税和价内税；以税收在税制结构中的地位为标准分类，可以分为主体税和辅助税；以税收征收形态为标准分类，可以分为实物税和货币税；以税收管理和使用权限为标准分类，可以分为中央税、地方税和中央与地方共享税；以税收收入的用途为标准分类，可以分为一般税和目的税；以税收存在有无连续性为标准分类，可以分为经常税和临时税；等等。通过对税收的科学分类，不仅能够揭示各类税收的性质、特点、功能和各类税收之间的区别与联系，有利于建立合理的税制结构，充分发挥各类税收的功能和作用，而且对于研究税收发展的历史、税源的分布、税收负担的归宿和中央政府与地方政府之间的税收关系，具有重要的意义。
《最新个人所得税纳税指南》是由企业管理出版社出版的。
讲得很细，但合理避税没说技巧