加工制造业纳税节税操作实务
2010-4
电子工业出版社
翟继光，张志军 编著
310
加工制造业是我国的重要产业，纳税是企业向国家做贡献的重要方式，也是企业生产经营活动的重要的组成部分。节税是企业利润最大化的必然选择，也是纳税人行使法定权利的重要方式。为了帮助广大加工制造业纳税人更好地掌握纳税的基本制度和节税的基本方法，我们特编著了《加工制造业纳税节税操作实务》一书。本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，结合企业纳税的基本程序和比较成熟的节税方法，全面阐述了加工制造业的纳税操作方法与节税操作方法。本书分为4篇，15章。第1篇为增值税篇，包括4章：加工制造业增值税纳税操作实务、加工制造业增值税税收优惠政策、加工制造业增值税纳税申报实务以及加工制造业增值税节税操作实务。第2篇为消费税篇，包括3章：加工制造业消费税纳税操作实务、加工制造业消费税纳税申报实务以及加工制造业消费税节税操作实务。第3篇为企业所得税篇，包括5章：加工制造业企业所得税纳税操作实务、加工制造业企业所得税优惠政策、加工制造业企业所得税特别纳税调整实务、加工制造业企业所得税纳税申报实务以及加工制造业企业所得税节税操作实务。第4篇为其他税种篇，包括3章：加工制造业其他税种纳税操作实务、加工制造业其他税种纳税申报实务以及加工制造业其他税种节税操作实务。本书具有以下三个特点：第一，权威性，本书的阐述以及案例、解答等内容全部以国家最新的法律法规和相关政策为依据，企业可以放心使用；第二，针对性，本书所阐述的纳税方法都是加工制造业企业所遇到的现实问题，所阐述的节税方法都是加工制造业企业可以实际参照使用的，具有很强的针对性；第三，实用性，本书以告诉企业如何进行纳税和如何进行节税为宗旨，强调实务操作，本书通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示以及对具体问题的阐述等方式将每一个纳税和节税问题的操作方法都充分告诉了纳税人，纳税人参照本书可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。当然，由于我国现行税收政策还存在很多缺陷，很多疑难问题，现行政策尚未给出明确的答案，对于此类问题，本书不作阐述。本书所依据的法律法规和相关政策，截止到2009年11月30日。虽然作者研究了大量资料，但仍无法做到尽善尽美，对于本书中存在的疏漏与缺陷，欢迎读者朋友与作者联系，我们将悉心听取批评和建议，并在以后的版本中加以修改和完善。
本书以我国现行有效的最新税收法律法规和相关政策为依据，以加工制造业纳税人的实际需要为出发点，对加工制造业的纳税操与节税操作方法进行了全新梳理。全书分为4篇15章，涉及税改后加工制造业各重要税种的纳税实务问题。以讲解企业如何纳税和节税为宗旨，强调实务操作，通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示等方式将业务中的问题一一理清，纳税人参照本书可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。
翟继光，江苏徐州人，北京大学哲学学士、法学博士，中国政法大学民商经济法学院副教授.硕士生导师。兼任北京大学财经法研究中心民营企业税法研究室主任。在全国各地给税务机关领导干部、律师、会计师、企业财务主管、银行理财师等讲授税法与节税筹划100余场。在《中国税务》、《税务研究》、《法制日报》、《经济日报》、《中国税务报》等刊物发表论文1 10余篇，其中，核心期刊论文20余篇。参与国家级、省部级课题10余项。目前已经出版独著20余部，合著10余部，主编3部，副主编2部。译著2部。张志军，重庆万州人，管理学学士、法学学士。彭州市十大杰出青年。长期在税收征收、管理、稽查一线工作，具有丰富的实践经验。被聘为“阿毛税官论坛”和中国税务信息网税收疑难交流版版主，通过网络答疑7000余条。在《中国税务报》等报刊上发表多篇论文，已出版涉税书籍2部。
第1篇 增值税篇 第1章 加工制造业增值税纳税操作实务 1.1 加工制造业小规模纳税人的标准 1.2 加工制造业一般纳税人的认定 1.3 适用13％税率的制造业产品 1.4 增值税应纳税额如何计算 1.5 如何抵扣进项税额 1.6 销项税额如何计算 1.7 免征增值税的制造业产品 1.8 加工制造业出口退税率 1.9 加工制造业出口退税方式 第2章 加工制造业增值税税收优惠政策 2.1 农副食品加工业的增值税优惠政策 2.2 食品制造业的增值税优惠政策 2.3 核电行业的增值税优惠政策 2.4 信息传输、计算机服务 和软件业的增值税优惠政策 2.5 废弃资源和废旧材料回收加工业 的增值税优惠政策 2.6 安置残疾人的增值税优惠政策 第3章 加工制造业增值税纳税申报实务 3.1 加工制造业增值税纳税申报的基本程序 3.2 加工制造业增值税纳税申报的期限 3.3 加工制造业增值税纳税申报的地点 3.4 加工制造业增值税小规模 纳税人纳税申报表的填写 3.5 加工制造业增值税一般纳税人纳税申报表的填写 3.6 加工制造业增值税专用发票管理制度 第4章 加工制造业增值税节税操作实务 4.1 灵活选择一般纳税人与 小规模纳税人减轻税收负担 4.2 加工制造业供货人身份选择的节税技巧 4.3 加工制造业运输费的节税技巧 4.4 加工制造业混合销售的节税技巧 4.5 加工制造业兼营销售的节税技巧 4.6 加工制造业销售折扣的节税技巧 4.7 加工制造业促销方式的节税技巧 4.8 加工制造业购进扣税法的节税技巧 4.9 加工制造业销售软件产品的节税技巧 第2篇 消费税篇 第5章 加工制造业消费税纳税操作实务 5.1 烟草制品业消费税征税范围与税率 5.2 饮料制造业消费税征税范围与税率 5.3 化学原料及化学制品 制造业消费税征税范围与税率 5.4 工艺品及其他制造业消费税征税范围与税率 5.5 石油加工、炼焦及核燃料加工业 消费税征税范围与税率 5.6 橡胶制品业消费税征税范围与税率 5.7 交通运输设备制造业消费税征税范围与税率 5.8 木材加工业消费税征税范围与税率 5.9 文教体育用品制造业消费税征税范围与税率 5.10 仪器仪表及文化、办公用机械制造业 消费税征税范围与税率 5.11 加工制造业消费税的计算 5.12 加工制造业消费税优惠政策 第6章 加工制造业消费税纳税申报实务 6.1 加工制造业消费税纳税申报的基本程序 6.2 加工制造业消费税纳税期限 6.3 加工制造业消费税纳税地点 6.4 烟类应税消费品消费税纳税申报表 6.5 酒及酒精消费税纳税申报表 6.6 成品油消费税纳税申报表 6.7 小汽车消费税纳税申报表 6.8 其他应税消费品消费税纳税申报表 第7章 加工制造业消费税节税操作实务 7.1 加工制造业产品类型节税技巧 7.2 加工制造业征税环节节税技巧 7.3 加工制造业兼营行为节税技巧 7.4 加工制造业联合企业节税技巧 7.5 加工制造业加工方式节税技巧 第3篇 企业所得税篇 第8章 加工制造业企业所得税纳税操作实务 8.1 加工制造业居民企业 8.2 加工制造业非居民企业 8.3 加工制造业企业所得税税率 8.4 加工制造业固定资产的税务处理 8.5 加工制造业生物资产的税务处理 8.6 加工制造业无形资产的税务处理 8.7 加工制造业存货的税务处理 8.8 加工制造业长期待摊费用的税务处理 8.9 加工制造业成本费用的税务处理 8.10 加工制造业应纳税额的计算 第9章 加工制造业企业所得税优惠政策 9.1 加工制造业的不征税收入 9.2 加工制造业的加计扣除优惠政策 9.3 创业投资企业税收优惠政策 9.4 加工制造业的加速折旧优惠政策 9.5 农、林、牧、渔业项目的减免税政策 9.6 公共基础设施项目的减免税政策 9.7 环境保护、节能节水项目的减免税政策 9.8 加工制造业技术转让所得的减免税政策 9.9 资源综合利用企业的减计收入优惠政策 9.10 购置环保设备企业的税额抵免优惠政策 第10章 加工制造业企业所得税特别纳税调整实务 10.1 加工制造业关联申报 10.2 加工制造业同期资料管理 10.3 加工制造业转让定价调整 10.4 加工制造业预约定价安排管理 10.5 加工制造业的成本分摊协议管理 10.6 加工制造业的资本弱化调整 10.7 加工制造业的受控外国企业调整 10.8 加工制造业的一般反避税调整 第11章 加工制造业企业所得税纳税申报实务 11.1 加工制造业企业所得税纳税期限 11.2 加工制造业企业所得税纳税地点 11.3 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税 11.3 申报表（A类）》的填写 11.4 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税 11.3 申报表（B类）》的填写 11.5 《中华人民共和国企业所得税扣 缴报告表填表说明》 11.3 的填写 11.6 《中华人民共和国企业所得税汇总纳税 分支机构分配表》的填写 11.7 《中华人民共和国企业所得税年度纳税 申报表（A类）》 11.3 的填写 11.8 企业所得税纳税申报附表的填写 11.9 加工制造业企业所得税的征收管理 第12章 加工制造业企业所得税节税操作实务 12.1 加工制造业子公司与分公司节税技巧 12.2 加工制造业股息分配节税技巧 12.3 加工制造业投资主体节税技巧 12.4 加工制造业税收优惠起始年度节税技巧 12.5 加工制造业招聘国家鼓励人员节税技巧 12.6 加工制造业亏损结转节税技巧 12.7 加工制造业利润转移节税技巧 12.8 加工制造业利息支出转化节税技巧 12.9 加工制造业固定资产大修理节税技巧 12.10 加工制造业企业职工融资节税技巧 12.11 加工制造业分公司与 子公司享受优惠政策节税技巧 12.12 加工制造业先分股息再转让股权节税技巧 第4篇 其他税种篇 第13章 加工制造业其他税种纳税操作实务 13.1 加工制造业转让无形资产营业税纳税方法 13.2 加工制造业销售不动产营业税纳税方法 13.3 加工制造业车辆购置税纳税方法 13.4 加工制造业车船税纳税方法 13.5 加工制造业房产税纳税方法 13.6 加工制造业契税纳税方法 13.7 加工制造业印花税纳税方法 第14章 加工制造业其他税种纳税申报实务 14.1 加工制造业营业税纳税申报 14.2 加工制造业车辆购置税纳税申报 14.3 加工制造业车船税纳税申报 14.4 加工制造业房产税纳税申报 14.5 加工制造业契税纳税申报 14.6 加工制造业印花税纳税申报 第15章 加工制造业其他税种节税操作实务 15.1 合作建房营业税节税技巧 15.2 加工制造业房产税节税技巧 15.3 加工制造业印花税节税技巧 参考文献
第1章加工制造业增值税纳税操作实务1.1加工制造业小规模纳税人的标准1．1．1 小规模纳税人的标准不同种类的企业，小规模纳税人的标准不同，具体判断标准如下：(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应征增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元以下(含本数，下同)的； (2)加工制造业中以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下的；(3)加工制造业中的其他纳税人，年应税销售额在80万元以下的。特别提示以从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务(应税劳务)为主，是指纳税人的年货物生产或者提供应税劳务的销售额占年应税销售额的比重在50％以上。1．1．2小规模纳税人认定标准发生的变化及其影响在2008年12月31日之前，加工制造业小规模纳税人的认定标准如下：(1)加工制造业中从事货物生产或者提供加工、修理修配劳务的纳税人，年应税销售额在100万元以下(含本数，下同)的；……
《加工制造业纳税节税操作实务》：本套丛书根据财政部和国家税务总局新颁布的税收法规、政策编写。掌握加工制造业企业税事的必备工具，提高财会人员操作技能的实用宝典，了解本行业财税动态的进阶指南。2009年，我国的税收制度又有了一些新的改革和完善。面对各税种和多行业税收政策的优化和调整，纳税人应该迅速熟悉并掌握与自身息息相关的变化趋势。做到正确纳税，合理节税。《加工制造业纳税节税操作实务》特点：权威性。《加工制造业纳税节税操作实务》的阐述以及案例、解答等内容全部以国家最新的法律法规和相关政策为依据，企业可以放心使用。针对性。《加工制造业纳税节税操作实务》所阐述的纳税方法都是加工制造业企业所遇到的现实问题，所阐述的节税方法也是加工制造业企业可以参照使用的。实用性。《加工制造业纳税节税操作实务》以讲解企业如何纳税和节税为宗旨，强调实务操作，通过具体的案例、疑难问题解答、特别提示以及对具体问题的阐述等方式将实际业务中的问题一一理清，纳税人参照《加工制造业纳税节税操作实务》可以解决其纳税和节税中所遇到的绝大多数实际问题。
對實務工作有幫助