税收征收管理与实务
2010-3
清华大学出版社
卜小玲 编
203
随着我国改革开放进程的加快和市场经济体制的不断完善，我国经济建设始终保持着持续、高速增长的态势，目前已经进入到一个最为活跃的经济发展时期。随着我国加入WTO后有关承诺条款的逐步兑现，中国经济国际化、中国市场全球化的特征越发凸显。在全球经济一体化进程的促动下，中国经济正在迅速融入世界经济。为此，国家需要不断进行税制改革、调整税收政策，以适应经济发展的需要。 税收既是国家机器正常运行的基本保证，又是国家财政收入的主要来源，也是立国、强国、发展国民经济之本；全国税收收入的大幅度增长，有力地支援了国家经济建设、促进经济发展和社会和谐。正如国务院总理温家宝在视察广州海珠区国税局基层税务机关时所强调的：“税收在经济社会发展中具有很大作用，税收是国家财政收入的主要来源，对增强国家经济实力、进行赈灾救助、改善人民生活水平发挥着重要的作用。税收是经济调控的杠杆，运用税收政策调节经济，可以促进科技进步、降低能耗、节约资源、保护环境，从而促进经济和社会全面、协调、可持续发展；税收是调节国民收入分配的手段，通过税收进行再次分配，使国民收入分配更加公平，这也是社会主义和谐社会的一个重要特征。”
《税收征收管理与实务》根据国家税收制度与征管政策改革的最新精神，结合我国近年新出台的税法及税收征管管理规定，主要介绍税收征管的基本概念、方法、手段、法律规范和纳税检查等知识技能，并突出强调了税收征管人员应具备的专业素质、道德素质、知识结构与能力要求。 《税收征收管理与实务》具有内容新颖、资料丰富、案例翔实、观点科学、针对性强、通俗易懂的特点，且采用一体化的格式设计，因而既可作为高职高专财会、税务、财政、工商管理、金融等专业的教学用书，又可作为财会和税务从业人员职业教育的培训教材，对于广大社会读者也是一本有益的税收征管实践指导读物。
第1章 税收征收管理概述1.1 税收征收管理基本目标及模式1.1.1 税收征收管理概念及原则1.1.2 我国税收征收管理的基本目标及征管模式1.2 税收征收管理的程序1.2.1 税务管理1.2.2 税款征收1.2.3 税务检查1.2.4 税收法律责任1.2.5 税收争议的解决1.2.6 税务代理1.3 税收征收管理的组织机构和范围划分1.3.1 税收征收管理的组织机构1.3.2 税收征收管理范围划分1.4 税收征收管理法1.4.1 税收征收管理法的修订1.4.2 税收征收管理法修订带来的突破和变化第2章 税务管理2.1 税务登记管理2.1.1 税务登记的范围2.1.2 税务登记的内容2.2 账簿、凭证管理2.2.1 账簿、凭证的概念和分类2.2.2 设置账簿的范围及时间2.2.3 对会计核算的要求2.2.4 原始凭证的管理2.2.5 记账凭证的管理2.2.6 报备案制度2.2.7 依照税收规定计算纳税2.2.8 账簿、凭证的保管2.2.9 账簿、凭证相关法律责任2.3 发票管理2.3.1 发票的种类2.3.2 普通发票的管理2.3.3 增值税专用发票的管理2.3.4 发票相关法律责任2.4 纳税申报管理2.4.1 纳税申报的概念2.4.2 纳税申报的内容2.4.3 纳税申报人2.4.4 纳税申报的方式2.4.5 纳税申报的期限2.4.6 延期申报第3章 税款征收3.1 税款征收的原则3.1.1 税款征收的法律关系3.1.2 税款征收的原则3.2 税款征收和缴纳方式3.2.1 税款征收方式3.2.2 税款缴纳方式3.3 税款征收制度3.3.1 税款征收基本制度3.3.2 税款征收保障制度3.3.3 税款征收的其他制度第4章 税务检查4.1 税务检查概述4.1.1 税务检查的概念4.1.2 税务检查机构4.2 税务检查中的权利与义务4.2.1 税务机关在税务检查中的权利与义务4.2.2 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务4.3 税务检查的形式和方法4.3.1 税务检查的形式4.3.2 税务检查的方法4.4 税务检查程序4.4.1 税务检查的选案4.4.2 税务检查的实施4.4.3 税务检查的审理4.4.4 税务检查的执行4.4.5 税务检查的结案第5章 税务代理5.1 税务代理概述5.1.1 税务代理的概念5.1.2 税务代理的基本原则5.1.3 税务代理的种类5.1.4 税务代理与税务管理的联系与区别5.2 税务代理业务的范围5.2.1 办理税务登记、变更税务登记和注销税务登记手续5.2.2 办理除增值税专用发票外的发票领购手续5.2.3 办理纳税申报或扣缴税款报告5.2.4 办理缴纳税款和申请退税手续5.2.5 制作涉税文书5.2.6 审查纳税情况5.2.7 建账建制，办理账务5.2.8 开展税务咨询、受聘税务顾问5.2.9 税务行政复议5.2.10 国家税务总局规定的其他业务5.3 税务代理的程序5.3.1 确定税务代理人5.3.2 签订委托代理协议书前的协商一致5.3.3 签订委托代理协议书5.3.4 税务代理业务的实施5.3.5 税务代理关系的终止5.4 税务代理机构和税务代理人5.4.1 税务代理机构5.4.2 税务代理人5.4.3 税务代理中受托方的法律责任第6章 法律责任6.1 违反税法规定的行政处罚6.1.1 违反税务管理行为的行政处罚6.1.2 违反纳税申报规定行为的行政处罚6.1.3 偷税行为的行政处罚6.1.4 编造虚假计税依据以及不进行纳税申报而不缴或少缴应纳税款的行政处罚6.1.5 逃避税务机关追缴欠税行为的行政处罚6.1.6 骗取出口退税的行政处罚6.1.7 抗税行为的行政处罚6.1.8 拖欠税款的行政处罚6.1.9 拒绝税务机关检查的行政处罚6.1.10 非法印制发票的行政处罚6.1.11 金融机构拒绝配合税务检查或拒绝执行税务机关决定的行政处罚6.2 危害税收征管罪6.2.1 偷税罪6.2.2 抗税罪6.2.3 逃避追缴欠税罪6.2.4 骗取出口退税罪6.2.5 虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪6.2.6 伪造、出售伪造的增值税专用发票罪6.2.7 非法出售增值税专用发票罪6.2.8 非法购买增值税专用发票、购买伪造的增值税专用发票罪6.2.9 非法制造、出售非法制造的用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪6.2.10 非法制造、出售非法制造的发票罪6.2.11 非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪6.2.12 非法出售发票罪第7章 税务行政复议与诉讼7.1 税务行政复议7.1.1 税务行政复议的概念……第8章 国外税收征收管理的介绍附录1 中华人民共和国税收征收管理法附录2 中华人民共和国税收征收管理法实施细则附录3 注册税务师管理暂行办法附录4 国家税务总局关于坚持依法治税严格减免税管理的通知附录5 国家税务总局关于服务贸易对外支付税收征管有关问题的通知附录6 国家税务总局关于普通发票行政审批取消和调整后有关税收管理问题的通知附录7 国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范(试行)》的通知参考文献
（2）以计算机网络为依托。以计算机网络为依托就是充分利用现代信息技术，大力推进税收管理信息化建设，不断强化管理手段。 （3）集中征收。集中征收是指税收征管信息的集中，以及在方便纳税人前提下办税地域的相对集中。 （4）重点稽查。重点稽查强调要充分发挥税务稽查的打击作用，严厉查处各种涉税违法案件。 （5）强化管理。强化管理既是对税收征管的总要求，税收征管的各个环节都要体现强化管理的要求，同时也是对应于征、管、查，强调要加强税源管理。 新征管模式的特点在于由过去的分散型、粗放型管理向集约型、规范型的管理转变；由传统的手工操作方式向现代化的科学征管方式转变；由上门收税向纳税人白行申报纳税转变；由专管员管户的“保姆式”、包办式管理向专业化管理转变。 3.我国税收征管发展新动向 根据国家税务总局提出的“面向征管、面向基层”的精神，精简机构，压缩行政管理人员及其他间接收税人员，加强税收征管第一线的力量。 （1）征管力量应倾向于能带来高税收收入的纳税人身上。如对个人所得税的征管力量应加以调整，将征收精力主要放在大型私营（个体）业主、明星、厨师等娱乐业、饮食业、文化体育业高薪人员、包工头及其他承包人等的身上，委托合适的机构代理征收；对个体户应抓住大户，促进小户，带动中户，以降低税务机关征收成本。 （2）运用抽样审计技术进行稽查人员的配置。每年对所有纳税户进行一次普遍性检查的办法并不可取，既增加征税成本，又影响检查深度。应改为运用科学的抽样技巧，即把检查密度、实际执行次数与造成纳税人不依法纳税的一些因素联系起来，目的在于尽量使收入与成本的边际效益最高。 （3）在征管模式上，应改变以“人海战术”为主的征管模式，强调专业化分丁，按登记、征收、检查三大系列设置税务机构。
