税法学
2008-10
经济科学出版社
王曙光，李兰，金瑛 编
582
本书力求在体系、内容与方法等方面有所创新。其特点：一是面向政府管理，涵盖财政学、公共管理学科重要的知识领域，以及专业教育的骨干课程；二是吸收最新成果，即汲取国内外公共经济管理研究的新成果，以及业务实践的新内容及其改革措施；三是注重培养能力，根据高等教育教学规律与发展要求，重视培养学生实际应用与动手操作的能力；四是紧贴中国实际，将我国传统的和国外有益的公共经济管理的思想、理论与实践，与当前中国的实际予以有机结合；五是规范编写体例，在每部著述体系合理、结构严谨和内容适宜的基础上，设定章前的重点与难点，章中的研究与阐述，章后的小结、观念与思考，书后的主要参考文献等统一范例，以利于读者的学习与研究。
第一篇 税法理论第一章 税收一般理论第一节 税收的基本概念第二节 税收的特征与职能第三节 税收与经济增长本章小结主要观念复习思考第二章 税法基本理论第一节 税法的学科属性第二节 税法的基本概念第三节 税收法律关系第四节 税法构成要素第五节 税收法律体系本章小结主要观念复习思考第二篇 流转税法第三章 增值税法第一节 增值税法基础理论第二节 增值税的基本法律第三节 增值税的税额计算第四节 增值税的征收管理第五节 增值税的出口退税本章小结主要观念复习思考第四章 消费税法第一节 消费税法基础理论第二节 消费税的基本法律第三节 消费税的税额计算第四节 消费税的征收管理第五节 消费税的出口退税本章小结主要观念复习思考第五章 营业税法第一节 营业税法基础理论第二节 营业税的基本法律第三节 营业税的税额计算第四节 营业税的征收管理本章小结主要观念复习思考第六章 关税法第一节 关税法基础理论第二节 关税的基本法律第三节 关税的税额计算第四节 关税征管与保税制度第五节 船舶吨税法本章小结主要观念复习思考第三篇 所得税法第七章 企业所得税法第一节 企业所得税法基础理论第二节 企业所得税的基本法律第三节 企业所得税的税额计算第四节 企业所得税的征收管理本章小结主要观念复习思考第八章 个人所得税法第一节 个人所得税法基础理论第二节 个人所得税的基本法律第三节 个人所得税的税额计算第四节 个人所得税的征收管理本章小结主要观念复习思考第四篇 其他税法第九章 资源类税法第一节 资源税法第二节 土地使用税法第三节 耕地占用税法第四节 土地增值税法本章小结主要观念复习思考第十章 财产税法第一节 房产税法第二节 车船税法第三节 契税法本章小结主要观念复习思考第十一章 行为目的税法第一节 印花税法第二节 车辆购置税法第三节 城建税法第四节 非税征收制度本章小结主要观念复习思考第五篇 税收管理法第十二章 税收征收管理法第一节 税收征管法论第二节 征管基本法律第三节 税务文书送达第四节 纳税评估管理本章小结主要观念复习思考第十三章 税务行政管理法第一节 税收管理体制第二节 税务行政处罚第三节 税务行政争讼第四节 税务行政赔偿本章小结主要观念复习思考参考文献后记
第一章 税收一般理论 税收是一个古老的经济范畴，有着几千年的历史。它是伴随着国家的产生而存在，并随国家的发展而完善。尽管人们对税收相关理论的认识还存在一定的分歧和争论，但在我国社会主义市场经济快速发展的今天，税收的地位与作用日益突出，对社会经济活动的深刻影响已是不争的事实，因此研究税收基础理论，充分发挥税收功效就愈益必要。本章主要研究和阐述税收的基本概念，税收的特征与职能，以及税收与经济增长的关系。其重点是税收的概念、特征和职能；难点是税收与经济增长。 第一节 税收的基本概念 一、税收的概念 （一）税收的历史称谓 税收在历史上有过许多称谓。我国曾把税收称为贡、助、彻、租、赋、税、捐、课、调、役、银、钱等，其中使用范围较广的有贡、赋、税、租和捐等。贡是最古老的税收名称，后世基本不再使用，赋、税、租、捐则沿用到近代。 1.赋。“赋”字由“贝”和“武”二字组成，在古代有着特定的含义。“贝”代表珍宝、货币，“武”意为军事、战争，“赋”即为向人民征收货币而用于军事开支。《汉书?刑法志》中有“有税有赋，税以足食，赋以足兵”的记载。《汉书?食货志》中载“税谓公田什一及工商衡虞之人，赋共车马甲兵士秆之役。”这说明古代的赋与税有别，春秋时赋与税逐渐混合，其后两者之间的差别趋于消失。 2.税。“税”字最早见于春秋时代鲁宣公15年（公元前594年）的“初税亩”。“税”字由“禾”和“兑”两字组成，“禾”代表农产品，“兑”表示交换，“税”即农民交纳农产品给国君，以换取国君对他们的土地和人身安全的保护。后世“税”的使用范围不断扩大，泛指国家凭借政治权力对整个社会产品进行课征的手段或行为。
