中国税收研究报告
2011-10
中国财政经济出版社一
国家税务总局税收科学研究所 编
579
2010年，我所进一步落实国家税务总局领导关于加强税收科研工作的指示，紧密围绕国家税务总局中心工作，积极实施税收研究精品战略，取得了许多重要的税收研究成果。读者面前的这本文集，共收录了2010年发表的32篇税收研究报告，按照税制改革与经济发展、税收征管与纳税服务、税制比较与借鉴研究顺序排列。所选报告内容丰富，观点鲜明，较为集中地反映了当前经济运行和税收工作中的重点、焦点、热点问题的研究现状，充分表明全国税务系统税收科研水平的提高和税收科研工作取得的新成果。
税制改革与经济发展税收分配在区域政府收入中应当有所作为关于完善中国民营经济税收政策的建议西部大开发税收优惠政策取向研究反避税工作的新思考——成本分摊协议税收管理研究中国个人所得税制度发展的回顾与展望——纪念《中华人民共和国个人所得税法》公布30周年试论市场经济条件下中国个人所得税制的完善与发展黑龙江省大项目投资税收经济效益分析报告促进广西经济社会发展的税收政策研究税收支持甘肃经济社会发展研究报告促进煤炭经济发展方式转变的税收制度变革研究——基于陕西省煤炭经济发展的调查促进经济发展方式转变的税收政策研究——以浙江地税实践为例增值税转型改革对浙江经济转型升级的影响分析税收征管与纳税服务中国纳税人权益保护概略中国改革开放以来税收征收管理经验研究流程再造理论视角下的我国税务稽查模式创新研究关于创新税务稽查体制的思考中国纳税服务渠道建设及其发展构建支持企业“走出去”税收服务体系的思考——对深圳“走出去”企业税收服务现状及需求的调查报告实施制度创新构建纳税服务标准化体系建立纳税安全服务制度的探索与实践资源行业真实涉税信息视频集成管税模式的创建——广西壮族自治区崇左市国家税务局资源行业税收专业化管理道路的探索煤炭税收科学化精细化专业化管理研究——百里杜鹃风景名胜区煤炭税费管控模式探析税制比较与借鉴研究欧洲债务危机对世界税制改革趋势的影响关于国际公约涉税问题的初步研究后危机时代国际金融税制改革研究后危机时代日本财税政策趋向探析国外网络化电子报缴税款对金融机构经费补偿问题研究德国汽车税制研究借鉴国际经验加强非居民企业所得税管理中国内地、台湾地区个人所得税制度比较研究以签署ECFA为契机加强台海两岸税收协调后ECFA时代两岸税收协调问题研究
版权页：插图：（一）有效堵塞征管漏洞1.“网络监控”强管理。煤炭税费征管工作，掌握产量、库存是关键，管住销售是核心，抓住验票是重点，锁定价格是根本，监控销售走向是保障。百里杜鹃地方税务分局依托“税控系统”系统把“井口监控”，“货场监控”、“销售开票系统”、“自动验票比对系统”以及“流量抓拍监控系统”有机地结合在一起，形成一个庞大、严密的监控网络。对井口称重、货场库存、开票、车辆流量及煤炭销向等环节进行实时监控；全方位掌握生产数据、销售数据、库存数据；用计算机开票代替人工开票，这样煤炭运输车辆的重量、销售价格都不能人为填写，有效防止了高吨位低开、高价低开现象发生，有效堵塞了税收征管漏洞。2.“两票过关”强监管。验票站是煤炭税费征收管理的高危环节，此环节如管理不到位，则易出现验票人员失职、渎职行为，进而导致国家税收流失。而管好验票站的关键是要抓住“票”这个“喉舌”。当前验票站普遍采用的是一票（矿产品销售证明）过关的单一模式。针对这种验票方式存在的弊病，把开票和验票纳入“税控系统”，开票人员在开票时，开票机会自动记录车重、煤炭净重等数据，同时启动电子监控系统抓拍煤种、车牌号以及车辆类型等信息，并自动导人数据库，车辆在过验票站时，验票系统会自动比对开票数据，数据准确无误时系统会打出一张“煤炭税费征收验票凭证”，这时系统会自动放行。若验票数据超过系统设定的误差值，则需由税务机关审核处理后才可放行。改变“矿产品销售证明”一票过关的单一模式，通过把“矿产品销售证明”和“煤炭税费征收验票凭证”结合在一起，实行“两票过关”，有利于税务机关加强煤炭销向的监督管理，防止不开票过关、假票过关、高吨位低开、人情过关等现象，强化廉政监督，提高预警预防。
《中国税收研究报告(2010年)》由中国财政经济出版社出版。
