纳税人基本权研究
2011-7
中国社科
高军
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《纳税人基本权研究》认为纳税人基本权根植于国家与公民之间深层次的关系，并直接源自宪法，《纳税人基本权研究》采取部门宪法的研究方法，从财政宪法、社福宪法的角度，运用广义的将岁入、岁出两个层面予以统一的租税概念对纳税人基本权进行研究，可以深化对纳税人基本权的理解。同时，从纳税人基本权的角度来审视我国财政宪法、社福宪法以及财政、社会福利法律体系，可以发现其中存在的缺陷并提出一些完善的对策。
高军，1972年出生，江苏淮安人，先后毕业于南京师范大学、吉林大学、苏州大学，法学博士，主要从事宪法学、行政法学、法理学研究。近年来，在《河南社会科学》、《理论与改革》、《苏州大学学报》等学术刊物发表论文五十余篇，主持教育部人文社科项目、江苏省教育厅高校哲学社会科学项目各一项，参与国家社科基金项目两项，获各类科研成果奖十余项。
导论第一节 研究背景第二节 研究综述第三节 研究的目的与意义第四节 研究的思路与方法一 宪法解释学方法二 部门宪法学方法第一章 纳税人基本权第一节 税一 社会契约——税的发生学基础二 税的事物本质三 税收法律关系的性质四 税的逻辑——从公共物品到公共财政第二节 纳税人权利与义务一 纳税人二 纳税人权利与义务三 纳税人权利的分类四 本书研究对象范围的界定第三节 纳税人基本权第二章 作为自由权的纳税人基本权第一节 法治国第二节 依法行政原则运用于税法——依法纳税权一 税收法定为一项宪法基本原则二 税收法定原则的内涵三 税法的形式正当性与实质正当性四 非税公课的征收第三节 比例原则运用于税法——不受过分征收权、不受过度执行权一 纳税人不受过分征收权二 纳税人不受过度执行权第四节 平等原则运用于税法——公平纳税权一 公平纳税是一项宪法性原则二 公平纳税权的核心——税法中的量能课税原则三 税收立法中公平纳税的具体化四 税收公平原则在税法适用过程中的适用第三章 作为社会权的纳税人基本权第一节 社会国一 人性尊严二 宪法上人的图像第二节 纳税人税法上生存权保障一 人性尊严与最低生活不课税二 所得税的课征三 生存权保障与其他税的课征四 生存权保障与税收债务的免除、停止执行第三节 纳税人社会保障权一 社会保障的概念--二 对社会保障发展历史的简单考察三 社会保障为纳税人所享有的一项基本权利四 社会保障的美国经验五 政府的社会保障义务第四章 纳税人基本权的内在冲突与协调第一节 主义之争——两种对立的模式一 私有财产权优先模式及其修正二 社会保障权优先模式及其改革第二节 “租税国”——两种权利冲突的协调一 租税国的概念与逻辑二 租税国的意义三 租税国保障纳税人基本权的途径第五章 纳税人基本权的保障第一节 国家财政权的民主控制一 无代表无税二 预算的议会控制三 独立的国家审计监督四 保障纳税人财政知情权五 当代西方纳税人基本权保护的新课题第二节 制定纳税人权利保护法一 原则指导性的立法例二 修正既有税法的立法例三 国际组织的立法建议四 我国台湾地区《纳税者权利保护法》（草案）五 我国纳税人权利保护法立法建议第三节 纳税人基本权的司法救济一 对纳税人自由权的司法救济二 对纳税人社会保障权的司法救济三 纳税人诉讼第六章 完善中国纳税人基本权保护体系第一节 中国纳税人基本权保护的问题意识一 中国纳税人基本权保护的症结所在：控权危机二 中国纳税人基本权保护的目标：建立并完善公共财政体系第二节 完善中国纳税人基本权保护的途径一 强化人民代表大会制度二 参考并在一定程度上遵循租税国的逻辑三 完善公共财政法律体系四 完善社会保障法律体系结论参考文献致谢
《纳税人基本权研究》认为纳税人基本权根植于国家与公民之间深层次的关系，并直接源自宪法，本书采取部门宪法的研究方法，从财政宪法、社福宪法的角度，运用广义的将岁入、岁出两个层面予以统一的租税概念对纳税人基本权进行研究，可以深化对纳税人基本权的理解。同时，从纳税人基本权的角度来审视我国财政宪法、社福宪法以及财政、社会福利法律体系，可以发现其中存在的缺陷并提出一些完善的对策。
