企业纳税筹划大全
2007-6
立信会计出版社
廖奎
530
纳税筹划是指纳税人或其代理人在合理合法的前提下，自觉地运用税收、会计、法律、财务等综合知识，采取合法合理或“非违法”的手段，以期降低税收成本，服务于企业价值最大化的经济行为。纳税筹划与偷税、欠税、骗税、漏税、抗税等税收欺诈行为有着本质的区别。它包括节税筹划、避税筹划、转嫁筹划以及实现涉税零风险。纳税筹划的有效实施，可以维护企业的合法权益、减少企业的涉税风险、降低企业的税收负担、提高企业的经济效益，从而实现企业价值的最大化。 自我国建立社会主义市场经济体制以来，企业成为经济活动的主体，以利润最大化为目标、以价值最大化为理念的国有企业、民营企业、“三资”企业等各类企业，越来越重视纳税筹划这一课题。与此同时，国内众多专家、学者结合中国国情，开始系统地研究企业纳税筹划的理论与实践，并取得了不小的成果，企业也从中受益匪浅。 一切事物都处在发展变化之中，纳税筹划也不例外。2006年2月15日，财政部颁布了新修订的《中华人民共和国企业会计准则》。在新会计准则下，与纳税筹划相关的会计处理应如何进行？2007年3月16日，胡锦涛签署主席令，颁布了《中华人民共和国企业所得税法》，“两法”合并后，企业的纳税筹划特别是企业所得税筹划还有多大空间？会计制度和税收法规的调整、变化必然要求企业纳税筹划理论和实践进一步发展和创新。 在这样的背景下，经过多位业内人士的共同努力，完成了呈现在读者面前的这本《企业纳税筹划大全》。迄今为止，对企业纳税筹划的研究大致包括三种角度：一是以税种为切入点，包括流转税、所得税、资源税、财产税、行为税、特定目的税等；二是以企业行为为突破口，包括设立变更、投资融资、销售采购、内部核算等；三是以行业为坐标系，包括建筑施工业、烟酒业、金融保险业、交通运输业等。为了给企业传授更全面、更翔实、更丰富的纳税筹划知识，《企业纳税筹划大全》分税种、分行为、分行业讲述了企业纳税筹划的方法和技巧，这便是“大全”的内涵所在。 需要特别说明的是，书中列举了大量的纳税筹划案例，其中不乏是虚构的，对于这些案例，读者应该参考借鉴而不宜生搬硬套。此外，任何理论和实践都是“与时俱进”的，希望读者不要把这本《企业纳税筹划大全》当作教条，而要在掌握基本理论、基本方法、基本技巧后，善于独立地研究纳税筹划领域出现的新情况、新问题。
第一篇 纳税策划导轮第一章 纳税筹划含义第一节 纳税筹划的概念一、纳税筹划的含义二、纳税筹划与税收欺诈三、纳税筹划的特征第二节 纳税筹划的产生和发展一、纳税筹划产生的原因二、纳税筹划发展现状及趋势第三节 纳税筹划的意义及作用一、纳税人权利和义务的统一二、纳税筹划的作用第二章 纳税筹划准备知识第一节 税收与税收制度一、税收二、税收制度第二节 会计与会计制度一、会计一 会计制度第三节 会计与税法差异一、差异的主要方面二、差异的协调第三章 纳税筹划“三基”第一节 纳税筹划的基本原理一、转嫁筹划二、避税筹划三、节税筹划四、实现涉税零风险第二节 纳税筹划的基本技术一、免税技术二、减税技术三、税率差异技术四、分劈技术五、扣除技术六、抵免技术七、延期纳税技术八、退税技术第三节 纳税筹划的基本步骤一、学习和掌握有关法律规定二、了解和熟悉纳税人的经营情况和财务状况三、制定纳税筹划计划并实施四、控制纳税筹划方案的运行第二篇 分税种企业纳税筹划第一章 流转税的纳税筹划第一节 增值税的纳税筹划一、税法集粹二、增值率判断筹划法三、分散经营筹划法四、联合经营筹划法五、视同销售筹划法六、兼营与混合销售筹划法 七、减少流转环节筹划法八、计税方式选择筹划法九、运费筹划法十、补偿贸易筹划法十一、行政区划变动筹划法十二、优惠政策筹划法第二节 营业税的纳税筹划一、税法集粹二、兼营与混合销售筹划法三、营业额筹划法四、销售价格筹划法五、无形资产和不动产筹划法六、签订合同筹划法第三节 消费税的纳税筹划一、税法集粹二、连续生产筹划法三、成套销售筹划法四、委托加工与自行加工筹划法五、纳税期限筹划法六、计税依据筹划法七、纳税环节筹划法八、核算方式筹划法九、包装物筹划法第四节 关税的纳税筹划一、税法集粹二、实质性加工标准筹划法三、完税价格筹划法四、保税制度筹划法五、优惠政策筹划法六、税负转嫁筹划法第二章 所得税的纳税筹划第一节 企业所得税的纳税筹划 一、税法集粹 二、收入总额筹划法三、准予扣除项目筹划法四、亏损弥补筹划法五、预缴方式筹划法六、固定资产更新筹划法七、坏账转销筹划法八、外币业务筹划法第二节 个人所得税的纳税筹划一、税法集粹二、工资、薪金所得筹划法三、个体工商户生产、经营所得筹划法四、劳务报酬筹划法五、稿酬所得筹划法六、利息、股息和红利所得筹划法七、涉外所得筹划法 八、特许权使用费所得筹划法第三章 资源税的纳税筹划第一节 资源税的纳税筹划一、税法集粹二、折算比例筹划法三、相关产品筹划法四、准确核算筹划法第二节 城镇土地使用税的纳税筹划一、税法集粹二、计税依据筹划法 三、征税范围筹划法四、地区差别税额筹划法五、优惠政策筹划法第四章 财产税的纳税筹划第一节 房产税的纳税筹划一、税法集粹二、征税范围筹划法三、征税对象筹划法四、计税依据筹划法五、税基筹划法六、征收管理筹划法七、优惠政策筹划法第二节 城市房地产税的纳税筹划一、税法集粹二、附属设备和公共设施筹划法三、房产变化和建房方式筹划法第三节 车船税的纳税筹划一、税法集粹二、挂靠筹划法第五章 行为税的纳税筹划第一节 契税的纳税筹划一、税法集粹二、隐性赠与筹划法三、购买住房筹划法四、等价交换筹划法五、挂靠筹划法第二节 印花税的纳税筹划一、税法集粹二、模糊金额筹划法三、压缩金额筹划法四、保守金额筹划法五、参与人数筹划法六、分开核算筹划法七、借款方式筹划法八、低税率筹划法九、计税依据筹划法第六章 特定目的税的纳税筹划第一节 城市维护建设税的纳税筹划一、税法集粹二、经营内容筹划法三、经营地点筹划法四、经营方式筹划法五、纳税人筹划法第二节 耕地占用税的纳税筹划一、税法集粹二、地区差别税负筹划法三、组建“三资”企业筹划法四、优惠政策筹划法第三节 土地增值税的纳税筹划一、税法集粹二、起征点筹划法三、成本费用筹划法四、利息费用筹划法五、收入分散筹划法六、建房方式筹划法七、适当捐赠筹划法第四节 车辆购置税的纳税筹划一、税法集粹二、分劈计税价格筹划法三、优惠政策筹划法第三篇 分行为企业纳税筹划第一章 企业设立和变更的纳税筹划第一节 企业设立的纳税筹划一、设立区域筹划法二、企业性质筹划法三、公司形式筹划法第二节 企业变更的纳税筹划一、整体资产转让筹划法二、整体资产置换筹划法 三、企业分立筹划法四、企业合并筹划法五、企业清算筹划法第二章 企业生产经营的纳税筹划第一节 企业融资的纳税筹划一、资金拆借筹划法二、银行贷款筹划法三、租赁方式筹划法第二节 企业投资的纳税筹划一、投资结构筹划法二、投资过程筹划法三、投资行业筹划法四、投资方式筹划法五、固定资产投资筹划法第三节 企业采购的纳税筹划一、进货渠道筹划法二、购货时间筹划法三、采购规模与结构筹划法四、结算方式筹划法五、签订合同筹划法第四节 企业销售的纳税筹划一、产销规模筹划法二、产销结构筹划法三、产品价格筹划法四、销售地点筹划法五、销售方式筹划法六、销售收入实现时间筹划法第五节 企业内部核算的纳税筹划一、存货计价筹划法二、固定资产折旧筹划法三、无形资产摊销筹划法四、递延资产摊销筹划法五、投资核算筹划法六、存货盘存筹划法七、费用分摊筹划法第六节 企业跨国经营的纳税筹划一、国际控股公司筹划法二、常设机构筹划法三、子公司筹划法四、非常设机构筹划法五、国际避税地筹划法六、双重征税筹划法七、转让定价筹划法八、电子商务筹划法九、逆向筹划法十、国际租赁筹划法第四篇 分行为企业纳税筹划第一章 生产性行业的纳税筹划第一节 房地产开发企业的纳税筹划一、企业融资与纳税筹划二、企业投资与纳税筹划三、企业销售与纳税筹划四、企业内部核算与纳税筹划五、营业税与纳税筹划六、土地增值税与纳税筹划七、房地产业税收政策汇编第二节 建筑施工企业的纳税筹划一、企业变更与纳税筹划二、企业融资与纳税筹划三、企业采购与纳税筹划四、企业销售与纳税筹划五、企业跨国经营与纳税筹划六、营业税与纳税筹划第三节 制酒企业的纳税筹划一、企业采购与纳税筹划二、消费税与纳税筹划第四节 服装企业的纳税筹划一、企业设立与纳税筹划二、企业变更与纳税筹划三、企业融资与纳税筹划四、企业投资与纳税筹划五、增值税与纳税筹划六、企业所得税与纳税筹划七、个人所得税与纳税筹划第五节 农产品加工企业的纳税筹划一、企业变更与纳税筹划二、企业采购与纳税筹划三、增值税与纳税筹划第六节 其他企业的纳税筹划一、油气田企业的纳税筹划二、烟草企业的纳税筹划三、钢铁企业的纳税筹划第二章 非生产性行业的纳税筹划第一节 金融保险业的纳税筹划一、金融企业的纳税筹划二、保险企业的纳税筹划三、期货经纪公司的纳税筹划第二节 广电、电信业的纳税筹划一、广电网络公司的纳税筹划二、电信企业的纳税筹划第三节 教育、出版业的纳税筹划一、教育单位的纳税筹划二、出版单位的纳税筹划第四节 软件、设计业的纳税筹划一、软件企业的纳税筹划二、勘察设计单位的纳税筹划第五节 交通运输业的纳税筹划一、运输企业的纳税筹划二、物流企业的纳税筹划第六节 其他行业的纳税筹划一、租赁业的纳税筹划二、餐饮业的纳税筹划三、娱乐业的纳税筹划四、信托业的纳税筹划
