税务会计
2010-2
上海财经大学出版社有限公司
应小陆，姜雅净 主编
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税务会计是在财务会计的形成发展过程中逐步产生和发展起来的一个会计分支，目前税务会计早已从财务会计中独立出来，形成了一套独立的会计核算体系，并与财务会计、管理会计一起成为现代会计的三大支柱。现阶段，纳税活动已经渗透到纳税人生产经营活动的每一个环节，成为纳税人进行经营决策和会计核算的一个重要内容，税务会计的作用也越来越显得重要。? 近年来，我国对会计制度和税收制度均进行了较大修改。2007年1月1日起在上市公司范围内施行了《企业会计准则——基本准则》、《企业会计准则第18号——所得税》等38项具体会计准则，会计核算进行了较大的调整；在税收制度方面，2006年开始执行《中华人民共和国烟叶税暂行条例》和《中华人民共和国车船税暂行条例》；2008年1月1日起实施了新的《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》，以及修订后的《中华人民共和国个人所得税法》；另外，《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国消费税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》也于2009年1月1日开始施行。面对这些新的变化，我们及时汲取了有关企业会计准则、企业所得税法和增值税、消费税、营业税等税制的最新变化，以最新的政策为指导，精心编写了《税务会计》一书。在本书编写中，我们尽量做到理论与实务的融合，力求全面反映税务会计在新时期的发展和变化。
前言 第一章 税务会计概述? 第一节 税务会计概念与特点? 第二节 税务会计对象、目标与职能? 第三节 税务会计的基本前提与原则?? 第二章 增值税会计? 第一节 增值税税制概述? 第二节 增值税的计算与申报? 第三节 增值税的会计核算?? 第三章 消费税会计? 第一节 消费税税制概述? 第二节 消费税的计算与申报? 第三节 消费税的会计核算?? 第四章 出口货物退（免）税会计? 第一节 出口货物退（免）税概述? 第二节 出口货物退（免）税的计算与申报? 第三节 出口货物退（免）税的会计核算?? 第五章 营业税会计? 第一节 营业税税制概述? 第二节 营业税的计算与申报? 第三节 营业税的会计核算?? 第六章 关税会计? 第一节 关税税制概述? 第二节 关税的计算与申报? 第三节 关税的会计核算?? 第七章 企业所得税会计? 第一节 企业所得税税制概述? 第二节 企业所得税的计算与申报? 第三节 企业所得税会计基础? 第四节 企业所得税的会计核算?? 第八章 个人所得税会计? 第一节 个人所得税税制概述? 第二节 个人所得税的计算与申报? 第三节 个人所得税的会计核算?? 第九章 资源类税会计? 第一节 资源税会计? 第二节 城镇土地使用税会计? 第三节 土地增值税会计? 第四节 烟叶税会计? 第五节 耕地占用税会计?? 第十章 财产、行为类税会计? 第一节 房产税会计? 第二节 车船税会计? 第三节 城市维护建设税会计? 第四节 印花税会计? 第五节 契税会计? 第六节 车辆购置税会计 参考文献
插图：3.核算对象不同财务会计的核算对象是企业以货币计量的全部经济事项，其核算范围包括资金的投入、循环、周转、退出等过程，既要反映企业的财务状况，又要反映企业的经营成果和资金变动情况。对纳税人可以用货币表现的经济活动，不论是否涉及纳税事宜，都要通过财务会计进行核算与监督，以满足国家宏观管理及企业债权人、投资人和经营管理者的需要；而税务会计的核算对象是因纳税而引起的税款的形成、计算、缴纳、补退等经济活动的资金运动，其核算范围包括经营收入、成本（费用）与资产计价、收益分配、财产与特定行为目的、纳税申报与税款解缴、税收减免和税收筹划等与纳税有关的经济活动，对纳税人与税收无关的业务不予核算。4.处理会计事项的基础不同会计处理一般有两种：一种是收付实现制，另一种是权责发生制。财务会计应该遵循权责发生制原则，强调收入是否实际发生以及收入与费用相配比。会计上确认的收入不等于企业增加的现金流入量，会计上确认的费用也不意味着企业的现金流出量，企业各期的会计利润也不代表当期可支配的净现金资源。税务会计由于体现了税收强制征收的特性，不强调在主体上以权责发生制为依据来确定企业的应纳税所得额，税务会计在规定各项目的征收时，表现为权责发生制与现金收付制并用。5.收支确认范围和标准不同就财务会计而言，为了全面、真实地反映企业的财务收支状况，企业发生的一切收支事项均要按其业务性质列入有关的会计账户中；而税务会计则必须按照税法的要求，将税法规定的收支事项列入有关的会计账户中，以作为纳税所得的形成要素，超出税法规定的收支事项，即使是企业已实际发生的收支事项，也不得列为纳税所得的构成要素。企业自产自用产品，在财务会计中不计入收入，计人相关支出；而税务会计则视同对外销售处理。财务会计规定可以据实列支的项目，税务会计则不允许据实列支，税务会计对财务会计的列支标准做出了严格细致的限定，如捐赠支出，财务会计允许一切捐赠支出计入企业的营业外支出中，但税务会计中规定了捐赠支出的列支标准，企业实发数超出计算标准的要调整应纳税所得。
《税务会计》：上海市第三期本科教育高地建设项目
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刚接手税务会计工作，本书很通俗
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