国际税收
2008-1
人民大学
朱青
355
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《经济管理类课程：国际贸易系列·国际税收》侧重从实务角度对国际税收中的基本问题（如税收管辖权、所得双重征税及其减除方法、国际避税与反避税、转让定价的税务管理、国际税收协定以及关税和国内商品税的国际协调等）进行了分析介绍。本教材的内容比较全面，在分析问题时深入浅出，并注重案例教学；同时，《经济管理类课程：国际贸易系列·国际税收》紧密结合中国的税收法规来研究国际税收问题，并加大了可操作性的知识点，力求使学生学以致用，在今后的财税工作中能够全面应对各种国际税收问题。
第一章 国际税收导论第一节 国际税收的含义第二节 国际税收问题的产生第三节 国际税收的发展趋势第二章 所得税的税收管辖权第一节 所得税税收管辖权的类型第二节 税收居民的判定标准第三节 所得来源地的判定标准第四节 居民与非居民的纳税义务第三章 国际重复征税及其解决方法第一节 所得国际重复征税问题的产生第二节 避免同种税收管辖权重叠所造成的国际重复征税的方法第三节 不同税收管辖权重叠所造成的所得国际重复征税的减除方法第四章 国际避税概论第一节 国际避税的含义第二节 国际避税地第三节 转让定价第五章 国际避税方法第一节 国际避税的主要手段第二节 跨国公司的国际税务筹划第三节 我国外商投资企业的避税问题第六章 转让定价的税务管理第一节 转让定价税务管理法规第二节 转让定价审核、调整的原则与方法第三节 预约定价协议第四节 我国的转让定价税务管理法规第七章 其他反避税法规与措施第一节 对付避税地的法规第二节 防止滥用税收协定第三节 限制资本弱化法规第四节 限制避税性移居第五节 限制利用改变公司组织形式避税第六节 加强防范国际避税的行政管理第八章 国际税收协定第一节 国际税收协定及其范本的产生第二节 国际税收协定的主要内容第三节 我国对外缔结税收协定的概况第九章 关税的国际协调第十章 国内商品课税的国际协调主要参考书目
二、国际税收的本质国际税收问题作为开放经济条件下的种种税收现象，其背后隐含着的是国与国之间的税收关，这种国家之间的税收关系是国际税收的本质所在。我国学术界通常将国际税收定义为国家之间的税收关系，就是从国际税收的本质意义来界定国际税收的。国家之间的税收关系主要表现在以下两个方面。1．国与国之间的税收分配关系国与国之间的税收分配关系涉及对同一课税对象由哪国征税或各征多少税的税收权益划分问题。当一国征税而导致另一国不能征税，或者当一国多征税而造成另一国少征税时，两国之间便会发生税收分配关系。例如，为了避免所得的国际重复征税，纳税人的居住国可以放弃对本国居民国外所得的征税权，而由所得的来源国单独行使征税权；或者居住国让来源国优先行使征税权，然后再在来源国征税的基础上对这笔国外所得按来源国税率低于居住国税率的差额部分进行补征。在这两种情况下，居住国和来源国之间都会发生一定的税收分配关系。又如，为了防止出口国和进口国对同一批国际贸易商品都课征国内商品税，目前国际社会规定：对国际贸易商品统一由进口国课征国内商品税，出口国不征税。这样一来，出口国由于放弃了自己对出口商品的征税权，其税收利益就会受到一定影响，进口国与出口国之间因而也要发生一定的税收分配关系。再比如，在跨国公司从事国际避税的情况下，由于跨国公司通常要把公司集团的一部分利润由高税国子公司转移到低税国子公司去实现，所以高税国的所得税税基必然要受到影响，高税国与低税国之间也必然会发生一定的税收分配关系。现实生活中的大量国际税收问题最终都将引发国家之间的税收分配关系，因此后者构成了现代国际税收关系的主要内容。
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同样是张青同志的教材，我建议还是购买人大出版社的那本。这个版本的，当初我没有仔细看，拿到书了以后，才发现，书的纸张质量太差了。