税收筹划案例分析
2010-9
中国人民大学出版社
杨志清 编
292
杨志清，现任中央财经大学教授，税务学院党总支书记，兼任中国税收教育研究会副会长兼秘书长，北京市地方税务学会副会长，中国财税法学研究会常务理事，中国注册税务师协会理事，中国国际税收研究会会员，北京市税务学会理事，北京奥运经济研究会常务理事等职。他先后发表学术著作20多部，论文60多篇，多次荣获北京市高校优秀青年骨干教师、优秀教师、学科带头人、先进工作者等荣誉称号。税收筹划（taxplanning）作为纳税人重要的合法权益，西方国家在很早就开始研究，几乎家喻户晓。尤其是第二次世界大战以后，随着西方各国经济的发展，以所得税为核心的税收制度得到了广泛推广。同时，随着跨国公司的迅猛发展，也对跨同税收筹划提m了强烈的要求。所得税制度本身的复杂性使税务代理等咨询行业为纳税人提供税收筹划的业务得到迅速发展。无论是理论上还是实务操作方面，税收筹划在西方国家较为成熟。在我国，税收筹划兴起于20世纪90年代末，可以说刚刚起步，因而我国关于税收筹划的理论与实务操作都较为肤浅。
本书是在2005年第一版(中央财经大学税务学院杨志清教授和江苏省金坛市国家税务局庄粉荣同志编著)的基础上，经过近五年的使用和修订完成的。 本书是出于税收筹划的要旨，侧重于实务，以税收政策法律为依据，按纳税人会计核算程序，分增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、个人所得税、土地增值税和房产税等税种，精析了近百个税收筹划案例，每个案例都配有分析点评和附录(背景材料)，以利于读者举一反三，不断提高税收筹划的实践能力。
杨志清，中央财经大学教授，现任中央财经大学税务学院副院长，财政税收研究所副所长，兼任中国税收教育研究会副会长兼秘书长、中国国际税收研究会会员，中国财税法学研究会常务理事、北京市税务学会理事、北京奥运经济研究会理事。多次获得北京市优秀教师、北京市高校优秀青
第1章 增值税筹划案例分析 案例1-1 促销模式的税收筹划 案例1-2 代销方式影响税收负担 案例1-3 变经销为代理的筹划 案例1-4 抵债物资的处理技巧 案例1-5 符合一般纳税人条件的运筹方法 案例1-6 销售折扣筹划方法 案例1-7 预估折扣率筹划方法 案例1-8 经销手机的税收筹划 案例1-9 混合业务的税收运作 案例1-10 运费筹划的思路 案例1-11 双重优惠下的运费支付筹划 案例1-12 自备车队可筹划 案例1-13 纳税人身份的筹划 案例1-14 机构撤并的时机选择 案例1-15 专业安装公司节税效果好 案例1-16 经销还是来料加工更划算 案例1-17 小材料做出大文章 案例1-18 租赁模式的税收筹划 案例1-19 利用优惠政策筹划 案例1-20 农产品收购与加工的纳税筹划 案例1-21 采购业务的税收筹划 案例1-22 施工企业销售货物的纳税筹划 案例1-23 软件开发的税收筹划 案例1-24 推迟纳税的筹划方法 案例1-25 机构设置中的税收筹划第2章 消费税筹划案例分析 案例2-1 外购消费品的扣税筹划 案例2-2 委托加工白酒的策略 案例2-3 延长纳税期限的消费税筹划 案例2-4 加工方式的消费税筹划 案例2-5 消费品包装的筹划技巧 案例2-6 销售价格的筹划策略 案例2-7 核算方式的消费税筹划 案例2-8 经营方式不同可节税 案例2-9 针对特殊条款的筹划 案例2-10 选好中间产品是关键 案例2-11 消费品的定价策略第3章 营业税筹划案例分析 案例3-1 资产转让的营业税筹划 案例3-2 转让无形资产的节税筹划 案例3-3 土地开发宜“先投资后转让” 案例3-4 “转嫁”价外费用的方法 案例3-5 合作建房的税收筹划 案例3-6 旅游运输业的筹划技巧 案例3-7 运费的营业税筹划技巧 案例3-8 盘活“烂尾楼”的筹划策略 案例3-9 租赁是税收筹划的重要手段 案例3-10 转租变中介的税收筹划 案例3-11 娱乐业节税筹划技巧 案例3-12 “烂尾楼”重建双方得利 案例3-13 税目不同，税负不同 案例3-14 代收手续费的筹划 案例3-15 租赁业务的税收筹划 案例3-16 售后回租的税收筹划第4章 关税筹划案例分析 案例4-1 稀有产品完税价格的筹划 案例4-2 利用有关法则筹划 案例4-3 掌握国际税收筹划的关键环节 案例4-4 两种加工方式的税收选择 案例4-5 出口方式筹划技巧 案例4-6 出口单证申报技巧第5章 企业所得税筹划案例分析 案例5-1 利用组织形式筹划 案例5-2 企业分立方式的税收筹划 案例5-3 股息所得与股权转让所得的税收筹划 案例5-4 企业重组的税收筹划技巧 案例5-5 兼营融资租赁业务的税收筹划 案例5-6 设备取得的税收筹划 案例5-7 企业分立的税收筹划第6章 个人所得税筹划案例分析 案例6-1 避免成为居民纳税人的筹划 案例6-2 年终奖金的税收筹划 案例6-3 不同激励方式的税收筹划 案例6-4 支付高管人员报酬的技巧 案例6-5 收入时间有运筹 案例6-6 高校教师个人所得税筹划第7章 土地增值税筹划案例分析 案例7-1 销售价格与费用筹划是关键 案例7-2 不同土地开发项目如何核算更好 案例7-3 控制增值“分水岭” 案例7-4 土地多次转让 税收大幅下降 案例7-5 终止经营的税收策略第8章 房产税筹划案例分析 案例8-1 房产税的筹划思路 案例8-2 房租合同的签署技巧 案例8-3 买房与换房的筹划 案例8-4 租赁仓储巧转换 双赢筹划天地宽第9章 税收筹划综合案例分析 案例9-1 债务重组的税收筹划 案例9-2 租赁与承包经营的税收筹划 案例9-3 关联企业收购的税收筹划 案例9-4 天马机械公司税收筹划方案 案例9-5 惠民连锁股份公司税收筹划方案
插图：由于增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人的会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。目前，我国纳税人的会计核算水平参差不齐，加上某些经营规模小的纳税人因其销售货物或提供应税劳务的对象多是最终消费者而无须开具增值税专用发票，为了严格增值税的征收管理，将纳税人按经营规模大小及会计核算健全与否划分为一般纳税人和小规模纳税人。（一）小规模纳税人的认定及管理1.小规模纳税人的认定标准小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。根据新修订的增值税暂行条例相关规定，小规模纳税人的认定标准为：①从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下（含本数）的；②从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。2.小规模纳税人的管理小规模纳税人实行简易征税办法，一般不使用增值税专用发票，但基于增值税征收管理中一般纳税人与小规模纳税人之间存在经济往来的现实，国家税务总局根据授权专门制定《增值税小规模纳税人征收管理办法》，该管理办法规定：（1）基层税务机关要加强对规模生产企业财会人员的培训，帮助建立会计账簿，只要小规模企业有会计，有账册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额，并能按规定报送有关税务资料，年应税销售额不低于30万元的可以认定为增值税一般纳税人。
《税收筹划案例分析(第2版)》：普通高等教育“十一五”国家级规划教材·税收案例系列丛书。
税收筹划案例丰富详实
对实际工作很有参考意义，不错的书，
内容比较有针对性，案例也比较典型
例子不错，就是系统性差一些。
个税还是税法修改前的减除费用标准和税率表，并没有及时按照新税法分析案例
这本书里的内容太过老旧