经济体制变迁中的财政职能研究
2009-3
北京大学出版社
秦春华
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本书是在我的博士论文基础上修改而成的。它刻画了从新中国成立到社会主义市场经济体制建立这一人类历史上从未有过的历史性制度变迁过程中，中国财政职能的动态演进。当我博士论文答辩时，中国经济体制改革的未来还面临着相当大的不确定性；但当本书付梓时，中国特色的社会主义市场经济体制转型已接近完成。对于一部以实证研究为主要特点的学术著作来说，这显然是极为不利的。至少，它无法满足当下经济学研究中的“时效性”要求。但幸运的是，尽管五年来中国经济体制改革的步伐如此迅速，今天的中国和五年前相比已经发生了巨大的变化，但就本书的主要观点和结论而言，并未过时。相反，中国经济体制改革过程中的很多经验事实，进一步验证了本书的理论假说。对于一篇经济学博士论文来说，这至少不是一件坏事。因此，此次修订除了依据新的资料对数据和图表进行详细修改外，论文的主体部分和模型没有做大的变动，但对文字进行了相当大的调整，力求精益求精。
本书是对财政压力、财政职能、经济体制变迁三者之间的动态互动关系的研究。其核心是研究经济体制变迁中政府职能的转换。作者引入“财政压力”概念，通过经济体制变迁中的财政职能演变，揭示出财政在制度变迁中的重要作用：它既是制度变迁的重要原因，也可以影响从一种体制模式过渡到另一种体制模式的交易成本，从而决定了改革过程的顺利程度。本书不是孤立地分析财政职能和财政收支活动，而是通过财政收支运动，研究财政压力、财政职能和经济体制变迁的动态互动关系，从而把财政、经济、政治乃至意识形态统一在一个完整的分析框架内，进而对政府在体制转型和经济发展中的作用进行了更具针对性和更富实际意义的实证研究。
秦春华，男，1975年3月生，经济学博士，副研究员。北京大学中国金融研究中心理事、副主任兼秘书长；澳大利亚LA TROBE大学centre for China Studies研究员：北京特华财经研究所研究员。1997年毕业于北京大学经济学院国际经济系，同年作为首批硕博连读研究生，9币从著名经济学家陈德华教授攻读博士学位。2002年在北京大学经济学院获得经济学博士学位。2004年至2006年在特华博士后科研工作站作博士后。澳大利亚新南威尔士大学、香港中文大学、澳门理工学院访问学者，曾多次参与国务院经济体制改革办公室、中国银行业监督管理委员会、国家开发银行等机构委托的科研项目。在《经济评论》、《北京大学教育评论》、《金融时报》等核心期刊和报纸上发表论文十余篇，在社会主义经济理论、公共财政、转型经济学、信托、高等教育管理等领域有较为深入的研究。
导论 0.1 基本界定 0.2 本书的背景和意义 0.3 基本线索 0.4 方法论 0.5 文献的批评性回顾 0.6 结构安排第1章 财政压力的形成与财政职能：传统经济体制下 1.1 传统社会主义经济体制的目标与财政职能 1.2 为什么计划经济体制必然是财政主导型的 1.3 传统经济体制下的财政支出 1.4 传统经济体制下的财政收入 1.5 传统经济体制下的财政压力形成原因第2章 转型期的财政收入与财政支出 2.1 转型期的财政收入 2.2 转型期的财政支出第3章 财政压力形成的原因及财政的职能定位：转型时期 3.1 转型期财政压力产生的原因 3.2 财政压力的影响 3.3 转型期财政职能定位第4章 社会主义市场经济体制下的财政职能定位：比较制度分析 4.1 社会主义市场经济体制的内在含义 4.2 社会主义市场经济体制下的政府职能 4.3 社会主义市场经济体制下的财政职能第5章 社会主义市场经济体制下的公共财政 5.1 社会主义公共财政的含义 5.2 中西公共财政的比较 5.3 目前的差距与对策分析 5.4 社会主义公共财政体制下财政压力与财政职能的互动关系第6章 结束语参考文献后记
插图：第1章财政压力的形成与财政职能：传统经济体制下本章研究传统经济体制下财政压力与财政职能之间的动态关系。传统经济体制下的财政压力内生于“赶超战略”驱动下的财政主导型的传统经济体制，并由此造成传统经济体制的财政职能无法实现，经济增长陷于停滞状态。由于政府从低效率的微观经济单位获得的收入无力支持日益扩张的支出需求压力，而行政性分权的改革又进一步恶化了这种趋势，从而导致传统经济体制濒于崩溃边缘，迫使政府不得不从缓解财政压力人手寻求经济体制改革的突破。这是中国经济体制变迁的初始动因。本章深入分析了传统经济体制下的财政体制的形成，并通过财政收入和财政支出的运动，研究了传统经济体制下财政压力的形成原因及其对财政职能和经济体制变迁的影响。本章共分为五个部分。第1节研究传统社会主义经济体制的目标与财政职能；第2节研究财政主导型经济体制的形成；第3节和第4节分别研究了传统经济体制下的财政支出和财政收入的运动；第5节在以上分析的基础上研究了传统经济体制下财政压力的形成原因及其对经济体制变迁的影响。1.1传统社会主义经济体制的目标与财政职能1.1.1传统社会主义经济的目标和体制选择每个社会，每个国民经济系统，其目标体系都是相似的，如物质的丰裕、经济增长、经济稳定、经济保障、经济效率、公平合理与平等、经济自由、经济主权，等等。所不同的是不同社会给予每个子目标的权重不同。
终于敲完了最后一个句号。望着电脑里20万字的论文和烟灰缸里小山一样的烟头，禁不住滴下泪来。噩梦一般痛不欲生的日子悄然结束，我可以像爱因斯坦那样说：“我终于完成了它。它可能仍然不够好，但已经是我所能做出的最好的一个了。”假以时日，我想我可以做得更好。但正如经济学中求解极值时有约束条件一样，论文答辩时间就是最后的期限。在这一瞬间，像放电影一样我想起了很多事。在这篇后记中，我要感谢的很多，尽管当面临人类最深沉最复杂的情感时语言和文字往往会丧失它的功能。人应当充满感激地活着。对于我来说，如果不是命运的眷顾和那么多人的帮扶甚至是牺牲，我绝不可能走到今天。尽管对于很多人而言获得北京大学的博士学位也许并不值得骄傲，但对于我，它绝对意味着巨大的成功。我要感谢我的父亲秦孝先生和母亲王芝芳女士。我的父亲从小是一个孤儿，当他来到这个世界的时候，祖先的余荫已经被历史岁月无情地抹去。他没有接受过任何完整的教育，凭借着惊人的毅力完全依靠自学学会了查字典、读书和看报。我的母亲是20世纪60年代的高中毕业生，她一生最大的愿望就是上大学，尽管由于各种特殊的原因她从来也没有实现这一梦想。于是，他们所有的希望都寄托在了我的身上。我至今清晰地记得，当母亲把我考入北京大学的消息告诉父亲时，他正在阳台上做饭。他一句话都没有说，突然间就蹲在地上号啕大哭起来。我完全可以理解他当时是多么激动。父亲和母亲没有给我更多的知识和金钱，但他们教会我做人的原则和道理，告诉我人应当充满理想，要宽厚。这是我一生享用不尽的无比珍贵的精神财富。
