税务会计
2011-8
经济科学出版社
郭恒泰 编
346
本书内容新颖、全面，重点突出，吸纳了我国会计理论与实践研究的最新成果。本教材均以我国最新发布实施的税收法律、法规和规章为依据，结合最新企业会计准则的规定编写，体例清晰，将理论性、实践性和一定的前瞻有机结合。本教材按流转税、所得税和其他税种编排，每一税种主要介绍其相关税法概述、相关税额计算与申报以及会计处理。本教材突出纳税实务与会计实务的融合。税务会计是一门操作性很强的课程，本教材在这方面进行了加强，在每一章除理论讲解外，编有大量案例及习题，并进行计算分析和会计处理，力图强化实务，帮助学生理解和运用，从而提高综合分析和解决涉税问题的能力。
本教材主要适用于经济学、管理学、法学类专业本科层次的学生，也可作为法律、经济、财会、财税工作者以及各类企业管理人员了解税法和掌握纳税技能的一本实用参考书。
第一章 税务会计概述
第一节 税务会计的概念与特点
第二节 税务会计的主体与对象
第三节 税务会计的职能、任务与目标
第四节 税务会计核算的前提条件和一般原则
第五节 税制的构成要素
第六节 纳税人的权利、义务与法律责任
本章小结
复习思考题
第二章 增值税会计
第一节 增值税概述
第二节 增值税会计科目的设置
第三节 增值税进项税额及转出的会计核算
第四节 增值税销项税额的会计核算
第五节 增值税出口退税的会计核算
第六节 增值税的会计核算与纳税申报表的填制
第七节 增值税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点：
本章小结
复习思考题
练习题
第三章 消费税会计
第一节 消费税概述
第二节 消费税的计算与申报
第三节 消费税的会计核算
第四节 出口应税消费品退(免)税
本章小结
复习思考题
练习题
第四章 营业税会计
第一节 营业税概述
第二节 营业税的计算与申报
第三节 营业税的会计处理
本章小结
复习思考题
练习题
第五章 企业所得税会计
第一节 企业所得税概述
第二节 企业所得税的计算与申报
第三节 所得税会计理论
第四节 企业所得税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第六章 个人所得税会计
第一节 个人所得税概述
第二节 个人所得税的计算与申报
第三节 个人所得税的会计核算
本章小结
复习思考题
练习题
第七章 流转环节其他税种会计
第一节 城市维护建设税和教育费附加会计
第二节 资源税会计
第三节 关税会计
第四节 土地增值税会计
第五节 烟叶税会计
本章小结
复习思考题
练习题
第八章 财产税及行为税会计
第一节 房产税会计
第二节 城镇土地使用税会计
第三节 耕地占用税会计
第四节 车船税会计
第五节 印花税会计
第六节 契税会计
第七节 车辆购置税会计
本章小结
复习思考题
练习题
主要参考文献
版权页：插图：配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关的成本、费用配比。会计核算中的配比原则是以权责发生制为基础的，如果说权责发生制主要是一个确认原则，那么配比原则就是一个计量和计算原则。当运用权责发生制原则对收入、成本、费用等会计要素进行会计确认后，再进一步地运用配比原则将一定时期、特定产品或项目、特定部门的收入与其相关的成本和费用进行比较，以揭示相应的经营成果。税务会计在总体上遵循纳税人取得的收入与其相关的成本、费用和损失配比的原则。尤其是应用于所得税会计，在确定企业所得税税前扣除项目和金额时，应遵循配比原则，即纳税人发生的费用应当在其应配比的当期申报扣除，纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用，不得提前或滞后申报扣除。税务会计与财务会计运用配比原则在内涵和实际运用结果方面有较大差别，体现在：1.财务会计核算坚持稳健性原则和不完全的历史成本原则，因而将提取的诸如坏账准备、存货跌价准备等计入资产减值损失，进行期间配比。而税务会计坚持应纳税所得额是纳税人的应税收入与这些收入所实际发生的成本、费用相抵减后的结果，恪守历史成本原则，因而上述一类的会计期间配比需做纳税调整。2.会计利润是在权责发生制基础上配比计算的结果，而税务会计由于适度地采用了收付实现制，不完全是以会计学意义上的收入与成本费用进行比较计算，因而应纳税所得额往往不等于会计利润。3.会计核算中，为了分别核算不同产品或不同业务分部、不同地区的经营成果，需要将直接费用、间接费用、期间费用在不同产品或项目、不同分部、不同地区间进行合理分类、分配和归集。税务会计中的配比原则不仅表现在这些方面，它还要同时遵循“纳税人可扣除的费用从性质和根源上必须与取得应税收入相关”这一原则。即：首先，区别不同项目的税收待遇进行分项或分类配比；其次，赞助支出、担保支出等被视为与应税收入不相关，因而规定不得在税前扣除。
《税务会计(第2版)》是21世纪高等院校财经类专业核心课程规划教材之一。
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