税法
2008-10
华中科技大学出版社
段葳，张国兴 主编
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本教材以税种法（税收实体法）为核心，重点突出了税法的实用性，力求穷尽现行生效的税法规范，介绍了19个税种法，注重结合最新颁布的税收法律、法规对原有内容及时进行补充、修订和完善，书中尽量避免学术性观点的分歧和理论探讨，而以较多篇幅详尽讲解税法的法律规定，同时辅之以典型案例，理论紧密联系实际，增加了实践性和可操作性。 本教材可作为普通高等院校法学专业专科以上的税法课程用书，也可以作为财经管理类专业相关课程用书，以及有关专科院校（高职）会计，财经管理类等专业的教学用书。同时，可作为财经管理类人员、会计人员和有关法律人员的参考用书。
第一章 税收概述 第一节 税收的概念和特征 第二节 税收与其他财政收入 第三节 税收的分类 第四节 税收的职能和作用 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第二章 税法概述 第一节 税法的概念和特征 第二节 税法的渊源和体系 第三节 税法的性质、地位和作用 第四节 税法的基本原则 第五节 税法的要素 第六节 税收法律关系 第七节 税法的沿革及完善 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第三章 增值税法 第一节 增值税概述 第二节 增值税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第四章 消费税法 第一节 消费税概述 第二节 消费税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第五章 营业税法 第一节 营业税概述 第二节 营业税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第六章 城市维护建设税法 第一节 城市维护建设税概述 第二节 城市维护建设税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第七章 关税法 第一节 关税的概述 第二节 关税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第八章 企业所得税法 第一节 企业所得税概述 第二节 企业所得税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第九章 个人所得税法 第一节 个人所得税法概述 第二节 个人所得税法律制度 第三节 个人所得税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十章 资源税法 第一节 资源税概述 第二节 资源税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十一章 房产税法 第一节 房产税概述 第二节 房产税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十二章 契税法 第一节 契税概述 第二节 我国的契税法律制度 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十三章 车船税法 第一节 车船税法 第二节 车辆购置税法 第三节 船舶吨税 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十四章 土地税法 第一节 土地增值税法 第二节 城镇土地使用税法 第三节 耕地占用税法 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十五章 行为税法 第一节 固定资产投资方向调节税法 第二节 印花税法 第三节 筵席税法 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十六章 税收征管法 第一节 税收征管法概述 第二节 税务管理 第三节 发票管理 第四节 税款征收 第五节 税务检查 第六节 税务代理 第七节 税收法律责任 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题第十七章 税收救济法 第一节 税收救济法概述 第二节 税务行政复议 第三节 税务行政诉讼 第四节 税务行政赔偿 本章小结 中英文对照专业名词 复习思考题参考文献
第一章 税收概述 第一节 税收的概念和特征 一、税收的概念 税收，历史上曾称赋税、租税、捐税等。它是国家为了实现其职能，凭借政治权力，按照预先规定的标准，强制向单位和个人征收实物或货币所形成的特定分配关系。税收不仅是国家取得财政收入的主要手段，而且是国家实行宏观调控的重要经济杠杆。理解税收的本质应注意以下要点。 （1）税收是国家取得财政收入的一种最重要的形式。国家出现以后，为确保国家行使公共权力，维持国家机器的运转，实现其职能，就必须采用适当而有效的方式取得财政收入，税收便是最可靠、最有效的一种方式。国家的历史也无不证明如此。因此，马克思曾经指出：“国家存在的经济体现就是捐税”。① （2）国家征税的依据是政治权力而不是财产权利。税收关系通过法律表现为税收法律关系，属于上层建筑范畴，具有“权力关系”的性质，即税收以国家政治权’力为依据，体现国家意志。 任何一种收入的分配都必须凭借一定的权力（权利）。例如地租是凭借对土地的所有权取得的收入，利润是凭借对生产资料的占有权而取得的收入，利息是凭借对资金的占有而取得的收人。税收分配也必须基于一定的权力（权利）。税收的本质表现为一种分配活动，这种分配凭借的不是所有者权利即财产权利，而是国家的政治权力。正是由于这一点，国家征税才不受所有者权利的约束，才可以凭借政治权力制定税法，优先对剩余产品进行第一层次的分配。国家凭借政治权力征税是一切国家税收的共性。它是国家的本质属性，无论任何社会制度，这一点始终是同一的。
