税收征收管理
2008-10
经济科学出版社
徐晓慧，牟彩艳
297
本书在充分吸收其精华的基础上，以《中华人民共和国税收征收管理法》及相关法律法规为核心，以税务管理实际工作需要为出发点，将枯燥的法律条文化解到严谨的逻辑结构、简洁的理论阐述、平实的案例分析和生动的模拟实训中。全书分为上、下两篇，上篇为基础理论，下篇为模拟实训。基础理论篇共分7个主题，每个主题以2个案例为导引，提出该主题的学习要点，接下来对学习要点进行理论阐述。之后，是主题小结和案例解析，用本主题的理论方法分析案例导引中的问题，便于读者较为清晰地理解和掌握《税收征管法》的相关内容。模拟实训篇有5个实训主题，每个实训主题由实训自的、实训内容、实训步骤和实训总结四部分组成。 该书可供各大专院校作为教材使用，也可供从事相关工作的人员作为参考用书使用。
上篇 基础理论 基础主题1 税收征收管理概述 案例导引 学习要点 1.1 税收征收管理的内容与原则 1.1.1 税收管理及其内容 1.1.2 税收征收管理 1.1.3 税收征收管理的原则 1.2 税收征收管理机构及其权限划分 1.2.1 税收征收管理机构的设置 1.2.2 税收征收管理机构的职责与权限 1.2.3 我国现行税收征收管理机构及其权限划分 1.3 税收征收管理主客体的权利与义务 1.3.1 税收征收管理主体的权利与义务 1.3.2 税收征收管理客体的权利与义务 主题小结 案例解析 基础主题2 税收基础管理 案例导引 学习要点 2.1 税务登记管理 2.1.1 税务登记管理概述 2.1.2 开业税务登记 2.1.3 变更税务登记 2.1.4 注销税务登记 2.1.5 其他税务登记 2.2 账簿、凭证管理 2.2.1 账簿、凭证的概念 2.2.2 账簿设置管理 2.2.3 财务、会计制度管理 2.2.4 账簿、凭证的保管 2.2.5 银行账户管理 2.2.6 税控装置 2.2.7 完税凭证管理 2.3 发票管理 2.3.1 发票的含义及其特征 2.3.2 发票的种类 2.3.3 发票管理的主体 2.3.4 普通发票管理 2.4 增值税专用发票的管理 2.4.1 增值税专用发票的印制和领购管理 2.4.2 增值税专用发票的使用管理 主题小结 案例解析 基础主题3 纳税申报 案例导引 学习要点 3.1 纳税申报制度 3.1.1 纳税申报的对象 3.1.2 纳税申报的内容 3.1.3 纳税申报的方式 3.1.4 纳税申报的期限 3.1.5 纳税申报的受理与审核 3.2 几个主要税种的纳税申报 3.2.1 增值税纳税申报 3.2.2 消费税纳税申报 3.2.3 营业税纳税申报 3.2.4 企业所得税纳税申报 主题小结 案例解析 基础主题4 税款征收 案例导引 学习要点 4.1 税款征收的含义及方式 4.1.1 税款征收的含义 4.1.2 税款征收方式 4.2 税款征收制度 4.2.1 代收代缴、 代扣代缴制度 4.2.2 税额核定与税收调整制度 4.2.3 延期纳税和减免退税制度 4.2.4 加收滞纳金制度 4.2.5 税款的补缴和追征制度 4.2.6 离境清税制度 4.3 税款征收措施 4.3.1 税收保证措施 4.3.2 税收保全措施 4.3.3 税收强制执行措施 4.3.4 其他征收措施 主题小结 案例解析 基础主题5 税务检查 案例导引 学习要点 5.1 税务检查概述 5.1.1 税务检查的含义 5.1.2 税务检查的要素 5.1.3 税务检查的意义 5.1.4 税务检查与会计检查的区别 5.1.5 税务检查的原则 5.2 税务检查中的权利与义务 5.2.1 税务机关在税务检查中的权利与义务 5.2.2 纳税人、扣缴义务人在税务检查中的权利与义务 5.2.3 其他相关部门和单位在税务检查中的权利与义务 5.3 税务检查的内容和基本方法 5.3.1 税务检查的基本内容 5.3.2 税务检查的基本方法 5.4 税务检查的程序及常用的税务检查文书 5.4.1 税务检查的程序 5.4.2 常用的税务检查文书 主题小结 案例解析 基础主题6 税收违法行为及其法律责任 案例导引 学习要点 6.1 税收违法行为 6.1.1 税收违法行为的特点 6.1.2 税收违法行为的种类 6.2 税收法律责任 6.2.1 税收法律责任的含义与形式 6.2.2 税务行政处罚 6.2.3 稅务行政处分 6.2.4 刑罚 6.3 税收违法行为的法律责任 6.3.1 纳税违法行为的法律责任 6.3.2 征税违法行为的法律责任 主题小结 案例解析 基础主题7 税务行政复议、行政诉讼和行政赔偿 案例导引 学习要点 7.1 税务行政复议 7.1.1 税务行政复议的概念与特征 7.1.2 税务行政复议的管辖权及受理范围 7.1.3 税务行政复议机构与复议程序 7.2 税务行政诉讼 7.2.1 税务行政诉讼的提起 7.2.2 税务行政诉讼的受理 7.2.3 税务机关应诉 7.2.4 诉讼双方开庭前的准备 7.2.5 人民法院开庭审理 7.2.6 停止具体行政行为的执行 7.2.7 人民法院作出一审判决或裁定 7.2.8 上诉案件的审理判决（二审） 7.2.9 诉讼当事人提出申诉 7.2.10 判决或裁定的执行 7.3 税务行政赔偿 7.3.1 税务行政赔偿的概念 7.3.2 税务行政赔偿责任的确定条件 7.3.3 税务行政赔偿的范围 7.3.4 赔偿请求人和税务行政赔偿义务机关 7.3.5 税务行政赔偿程序 7.3.6 税务行政赔偿的方式 7.3.7 税务行政赔偿中应注意的有关问题 主题小结 案例解析下篇 模拟实训 实训主题1 税务开业登记技能训练 实训主题2 增值税一般纳税人认定技能训练 实训主题3 发票管理技能训练 实训主题4 营业税纳税申报技能训练 实训主题5 增值税纳税申报技能训练附录1 问题与思考及案例分析附录2 税收征收管理相关法律法规参考文献后记
基础主题1 税收征收管理概述 1.1 税收征收管理的内容与原则 1.1.1 税收管理及其内容 税收是国家为了实现其职能，以政治权力为依托，按照预先规定的标准，无偿地参与社会产品或国民收入的一种分配形式。在不同的社会形态下，税收都是国家取得财政收入的重要形式，是国家存在的经济基础。随着税收从整个社会产品分配中独立出来，税收管理相伴而生。为了实现既定的税收目标，保证国家行使职能的需要，使税收能够及时、足额地上缴国库，充分发挥税收的各项职能，国家必须制定相应的税收政策，并通过立法机关制定一系列的税收法律、法规，为税收分配活动的顺利进行提供法律保障。为了使各项税收法律、法规得到贯彻执行，需要国家有关职能部门进行具体的决策和计划，需要设置合理的管理机构，配备相应的人员，并明确其各自的责任和义务，对税收管理活动进行组织和指挥。在税收管理活动中，会经常遇到一些矛盾和违反税法、违反财经纪律的问题，税务管理机关必须进行必要的协调和监督，正确处理好各种矛盾，及时纠正和制止各种违法乱纪行为，以维护税法的严肃性，保证税收收入的及时、足额和可靠。 税收管理是国家的财政、税务、海关等职能部门，为了实现税收分配的目标，依据相关税收法律，结合税收分配活动的特点与规律，对税收分配活动的全过程进行决策、计划、组织、协调和监督的一种管理活动。可见，税收管理包含三个层次：一是税收的立法管理，即税收法律、法规的制定；二是税收的执法管理，即对各种税收法律、法规的执行；三是税收的司法管理，即对违反税收法律、法规的行为进行处罚。税收管理的具体内容表现为税收法制管理、税收业务管理和税务行政管理。
