国际税收的全球治理与中国实践
2011-8
经济科学
何杨
188
210000
《国际税收的全球治理与中国实践：以转让定价为视角的研究》较为系统地阐述了国际税收全球治理的理论依据、基本机制以及对主权国家和跨国公司的影响效应，并站在国际税收全球治理的视角重新审视了转让定价问题。通过理论模型和实证分析，认为大国往往会采取措施对这种国际税收自由竞争进行干预，一方面可以防止资本过度向小国流动，另一方面可以减少本国的福利损失。这可以解释一些大国积极主导国际税收全球治理的动机。
何杨1981年出生于重庆。2007—2009年在美国印第安纳大学访学，2010年7月获中国人民大学经济学博士学位。现为中央财经大学税务学院讲师，主要研究方向为财税理论、国际税收和地方财政。主持和参与多项国际合作课题和省部级课题，在核心期刊发表学术论文数篇，获全国国际税收优秀科研成果个人一等奖等学术奖励。
第一章 导论
第一节 问题的提出
第二节 理论意义与实践意义
第三节 文献综述
第四节 研究方法与分析框架
第二章 国际税收全球治理的理论依据
第一节 什么是国际税收全球治理
第二节 全球治理依据之一：跨国市场失灵
第三节 全球治理依据之二：税收管辖权的冲突
第四节 全球治理依据之三：税收政策的国际外溢性
第五节 全球治理依据之四：全球公共物品的供给
第三章 国际税收全球治理的基本机制
第一节 机制之一：国际税收协定
第二节 机制之二：国际组织的指引
第三节 机制之三：大国的影响力
第四章 转让定价的产生与全球治理
第一节 转让定价的全球化背景
第二节 转让定价形式的发展
第三节 转让定价税收制度的发展与现状
第五章 转让定价对主权国家的效应分析
第一节 转让定价对国内税制的影响
第二节 转让定价对税收收入的影响
第三节 转让定价对避税地的影响
第六章 转让定价对跨国公司的效应分析
第一节 转让定价对跨国公司的影响
第二节 制药业的转让定价
第三节 汽车业的转让定价
第四节 计算机软件业的转让定价
第五节 金融业的转让定价
第七章 转让定价的全球治理方法
第一节 税收协定与转让定价调整
第二节 传统交易法的运用及案例
第三节 调整方法的发展及案例
第四节 全球公式分配法和转让定价调整方法的选择
第五节 预约定价协议
第八章 中国转让定价征管的实践分析
第一节 跨国公司在中国的转让定价
第二节 中国转让定价税制的发展
第三节 面临的主要问题和挑战
第九章 参与全球治理完善中国转让定价税制
第一节 中国经济发展的新阶段
第二节 增强在国际税收规则制定中的发言权
第三节 转变税收协定谈判立场：从来源国到居住国
第四节 转换应对避税地思路：疏重于堵
第五节 提高转让定价征管能力
第六节 细化转让定价的分行业管理
附录：
附录1 主要国家(地区)企业所得税实际税率比较
附录2 中国对外缔结税收协定一览表（含内地与香港、澳门的税收安排）
参考文献
后记
