中国税务律师实务
2009-8
法律出版社
刘天永 编
418
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税收是国家的支柱，是国家凭借强制力对纳税人合法财产进行的无偿征收；是国家财政收入的来源。税法则是税收正常进行的制度保障。市场经济就是法治经济，它的发展离不开法制的建立与完善。改革开放三十多年来，我国初步建立了社会主义市场经济体系，将依法治国写进宪法，使其成为我国基本的治国方略。政府依法行政，公民遵守法律已经成为建设社会主义市场经济体系的重要组成部分。纳税人在承担依法纳税业务的同时也享有应有的权利，即合法纳税：既不能多缴，也不能少缴。在法律的范围内，合理规划减少税负是纳税人正当的权利。当税务机关的不当行政行为侵犯纳税人权利的时候，纳税人有权运用法律手段维护自身的利益。基于税法的专业性与复杂性，单凭纳税人自身的力量往往难以有效维护自身的纳税权利。在此背景下，税务律师行业应运而生。税务律师因其知识背景和职业特点在维护纳税人权利方面具有得天独厚的优势。在西方国家，税务律师是比较成熟的行业，其专业性强，从业人员多，几乎每个人都有自己的税务律师进行纳税服务。而在中国由于各种原因，律师行业起步比较晚，但是经过了三十年的发展，目前已经不断完善，专业分工也初见端倪。特别是近几年北京、上海等地税务律师行业更是取得了长足的发展。这是由于一方面随着我国加入WTO，逐渐地融入全球经济一体化，海外企业走进来，中国企业走出去，国际间的交易日益频繁。但是由于不同国家的税收制度差异，企业面临的税收问题也非常复杂。如何合理地减少跨国间税收，如何避免双重税收负担，众多企业需要税务律师提供专业的税务咨询服务。另外，随着税法知识的不断普及，公民法治意识的增强，因税款征收而引起的税务机关与纳税人之间的税务争议也日渐增多。这些争议通常源于税务机关与纳税人之间权力和义务的不对等性，税务机关往往漠视纳税人的声音，使纳税人处于弱势地位。因而借助税务律师的帮助，促进争议公平有效地解决，对纳税人来讲是必不可少的。
《中国税务律师实务》是刘天永律师对中国税务律师发展实务的总结。本书首先对中国税务律师行业的发展做了介绍，继而对税务律师的基础知识和理论进行了阐述，最后结合案例就中国税务律师诉讼与非诉讼法律规定及律师实务进行了分析与说明。 中国税制在不断完善，纳税人权利意识也在不断增强。在构建和谐税收关系的背景下，税务律师起着至关重要的作用。本书不仅对推动我国税务律师行业的发展做了有益的探索；在企业合法纳税、对纳税人有效维护自身的合法权利方面，也是很好的参照。
刘天永，北京市华税律师事务所创始合伙人、北京大学财经法研究中心特邀研究员、中央财经大学税务学院客座教授、中国财税法学教育研究会理事、资深税务律师、注册会计师、注册税务师。
目前担任多家跨国公司投资税务顾问，为其提供税收筹划服务，客户范围涵盖房地产、高科技、金融培训、教育服务等热门行业。具有十多年税务行业经验，以其专业的服务、缜密的筹划和务实的作风为客户所推崇。多次接受《第一财经日报》、《中国税务报》、《中国经营报》、《证券日报》等十多家国内主流财经媒体采访，就热点税务问题发表专业律师意见。
已出版著作：《企业会计准则深度释解与企业应对》（法律出版社2009年出版）、《最新企业所得税法深度释解与企业应对》（法律出版社2008年出版）、《轻松学会税务律师办案实用技巧》（立信会计出版社2008年出版）、《轻松掌握最新税收优惠政策》（立信会计出版社2008年出版）
第一部分 中国税务律师行业的兴起 第一章 税务律师的定义、起源和发展 第二章 税务律师的业务范围 第一节 税务律师的诉讼业务范围 第二节 税务律师的非诉讼业务范围 第三章 税务律师的执业条件 第一节 律师执业资格的取得 第二节 税务律师执业的条件 第四章 税务律师与相关职业 第一节 注册税务师 第二节 注册会计师 第三节 税务律师与注册税务师、注册会计师的区别 第四节 税务律师与注册税务师、注册会计师的联系第二部分 税务律师基础知识 第一章 税法知识 第一节 税法学基础理论 第二节 税收征纳实体法 第三节 税收征纳程序法 第二章 财务与税务知识 第一节 涉税财务知识 第二节 必备税务知识第三部分 税务律师非诉类业务 第一章 一般税务业务 第一节 税务顾问 第二节 税务尽职调查 第三节 并购重组的税务整合与安排 第四节 信托的税务安排与筹划 第五节 融资租赁的税务安排与筹划 第六节 高新技术企业税务安排 第七节 软件企业税务安排与筹划 第二章 特别纳税调整业务 第一节 关联申报 第二节 同期资料准备 第三节 转让定价调查 第四节 预约定价安排 第五节 成本分摊协议 第六节 受控外国公司管理 第七节 资本弱化管理 第三章 税务代理与认证 第一节 税务登记代理 第二节 税务认证代理 第三节 发票管理代理 第四节 证明管理代理第四部分 税务律师诉讼类业务 第一章 税务律师行政救济 第一节 税务律师行政处罚听证 第二节 税务律师行政复议 第三节 税务律师行政诉讼 第四节 税务行政赔偿 第二章 税务律师刑事诉讼 第三章 税务律师民事诉讼第五部分 典型案例分析与评述 第一章 税务争议典型案例 第二章 税务规划典型案例
第二章 税务律师的业务范围税务律师首先是律师，因此其业务范围当然不能突破律师的业务范围，其业务范围首先是由律师的业务范围所限定的，根据《中华人民共和国律师法》（以下简称《律师法》）第28条的规定，律师可以从事下列业务：（1）接受自然人、法人或者其他组织的委托，担任法律顾问；（2）接受民事案件、行政案件当事人的委托，担任代理人，参加诉讼；（3）接受刑事案件犯罪嫌疑人的委托，为其提供法律咨询，代理申诉、控告，为被逮捕的犯罪嫌疑人申请取保候审。接受犯罪嫌疑人、被告人的委托或者人民法院的指定，担任辩护人，接受自诉案件自诉人、公诉案件被害人或者其近亲属的委托，担任代理人，参加诉讼；（4）接受委托，代理各类诉讼案件的申诉；（5）接受委托，参加调解、仲裁活动；（6）接受委托，提供非诉讼法律服务；（7）解答有关法律的询问、代写诉讼文书和有关法律事务的其他文书。由此可见，我国律师的业务范围还是相当广泛的，可以说，只要是和法律有关的普通公民的事务，律师都可以参与。根据我国《律师法》所规定的律师的业务范围，结合税务律师自身的特点，我们认为，税务律师的业务范围主要包括涉税诉讼业务和涉税非诉讼业务两个方面。
法律出版社决定从2006年起，结合中国律师面临的新的执业环境、执业领域以及执业发展需求，对原“律师业务必备”丛书进行改版，重新规划，陆续推出新版“律师业务必备”丛书。欣闻此事，我很高兴。法律出版社的这一举措，将是一次对我国优秀律师的优秀执业经验的集中总结，丛书的作者都是国内长期从事相关律师业务的资深律师，他们积累了丰富的实践经验，并且能够花费时间和精力进行认真总结，提供出非常宝贵的执业策略和操作指引，这些内容正是目前我国律师业务发展和业务水平提高过程中亟需了解和学习的内容，必将对我国律师的职业化发展和执业水平的提高起到良好的促进作用。 ——中华全国律师协会会长 于宁
《中国税务律师实务》编辑推荐：新版“律师业务必备”丛书。
无
有这方面业务的律师朋友应该看，就产出版时间长了。有些东西没更新。
值得睇。内容充实，有帮助作用。
一本税务律师的入门书，想做税务律师的朋友们可以参考。
介绍税务知识，不过有点偏旧，与最新税法及政策并不完全相一致。