中国商业银行拨备的理论与实践
2010-11
中国金融出版社
潘功胜，李涛 等著
220
无
中国银行业在过去的几年里经过了成功的改革和发展，大型商业银行变得更加稳健和具有竞争力。随着中国农业银行的成功上市，近十年中国大型商业银行以建立现代金融企业制度为主要内容的改革基本完成，正在向着市场化程度逐步提高、可持续发展能力和市场竞争力稳步增强的方向进一步发展。商业银行拨备制度改革是我国银行业市场化改革的重要内容之一。从20世纪90年代我国金融体系改革开始至今，我国商业银行拨备制度经历了初步建立、局部调整和重大改革以及与国际接轨三个发展阶段，目前仍在积极地探索、调整和完善之中；在目前市场经济环境和商业化运作对银行抵御风险的能力提出更高要求的情况下，商业银行拨备制度的改革显得愈加重要。 在由美国次贷危机引发的全球金融危机爆发之后，人们对金融市场和金融机构风险的关注达到了新的高度，银行业所面临的风险也呈现出不同的特征，因此加强商业银行风险管理与控制能力成为当前银行业继续深化改革、提高可持续发展能力的重要途径，也是通过金融领域的发展和完善以加强宏观经济运行稳健性的迫切需要。提取商业银行风险拨备正是源自银行对风险管理与控制的需要，是银行抵御多种风险的一种重要工具；拨备是在资本之前抵御风险的一道重要防线，其计提是否科学，直接影响着银行资本的充足与稳定，进而影响银行应对各种金融风险冲击的能力。
为了有效推进我国商业银行拨备制度的改革与发展，进一步发挥和提高银行通过拨备抵御风险的能力，我们需要详细、深入地研究关于银行风险拨备理论与实践的各方面内容，而本书的写作目的正在于此。为使本书同时具备学术理论水平和实践指导意义，我们的写作思路按照如下框架进行组织：首先对拨备的各方面内容进行理论梳理；然后在理论基础之上，从国际和国内两方面总结商业银行拨备的具体实践情况；在对拨备理论与实践的全面阐述之后，又继续针对拨备相关方面的重点内容进一步开展一系列理论与经验研究S-作。具体而言，本书第一部分介绍商业银行拨备的基本知识，整理和分析商业银行拨备的理论研究；第二部分总结商业银行拨备的国际实践经验和我国商业银行拨备的历史与现状；第三部分对拨备与宏观经济的关系、影响拨备提取的诸多因素等方面内容进行深入探讨。
潘功胜，经济学博士，国务院政府特殊津贴专家，现任中国农业银行执行董事、副行长，中国人民大学经济学院兼职教授。近年来，成功实施多起大型商业银行重组上市及收购兼并等国际资本市场具有影响力的项目。
第1章 商业银行拨备的基本知识 1.1 认识商业银行拨备 1.1.1 商业银行拨备的含义 1.1.2 商业银行拨备的主要指标和计算方法 1.1.3 中国商业银行拨备现状 1.1.4 中国商业银行的拨备制度 1.1.5 巴塞尔协议对中国商业银行拨备的指导意义 1.2 商业银行拨备的研究概览 1.2.1 中国商业银行拨备的研究主题 1.2.2 国内外对商业银行拨备的研究综述第2章 商业银行拨备的理论研究 2.1 不确定性经济学与风险 2.1.1 不确定性：风险的源泉 2.1.2 不确定性经济学与期望效用理论 2.2 商业银行资本与风险管理 2.2.1 商业银行风险管理概述 2.2.2 银行资本、经济资本与资本充足率 2.2.3 商业银行风险度量方法 2.2.4 《巴塞尔新资本协议》与风险管理 2.2.5 商业银行计提拔备的理论梳理第3章 商业银行拨备的国际实践第4章 改革开放以后中国商业银行拨备的发展与现状第5章 中国商业银行贷款损失准备与经济周期关系研究第6章 基于宏观和行业数据的商业银行拨备水平的影响因素分析第7章 基于微观数据的银行贷款拨备的影响因素分析结语参考文献
商业银行风险是指商业银行在经营过程中发生资产损失的可能性，商业银行风险伴随着商业银行的产生而产生。而在当今社会，随着银行业务的不断发展和银行间竞争的加剧，商业银行风险也呈现出复杂多变的特点。 由于商业银行是以商业信贷为主要业务，贷款损失风险构成了商业银行风险最为主要的内容。在现实经营活动中，商业银行的任何一笔贷款都有收不回来的可能性，收不回来的贷款即我们通常所称的坏账。贷款坏账的产生本质上是源于客户的违约行为，由于银行与客户之间的信息不对称，银行并不能清楚地了解客户的还款能力，这使得商业银行在排除潜在违约客户的过程中困难重重。所以，贷款坏账只可能被降低，却不可能被消除，商业银行的贷款损失风险总是存在的。一旦商业银行的贷款成为坏账，商业银行的资产减值也随之发生了。 除信贷资产外，商业银行的其他资产，如股票（股权抵押贷款）、债券、固定资产、其他应收款、无形资产和抵债资产等，都存在减值的可能性。比如，当作为质押物的股票市价下跌，其实际价值低于其账面价值时，或者机器设备等固定资产由于经济折旧、技术折旧等原因造成其实际价值低于其账面价值时，就会发生相应部分的资产减值。 ……
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好，可惜不打折
中国商业银行拨备的理论与实践一书对国内商业银行拨备理论和实践的发展进行了梳理，颇有借鉴意义。