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企业内部控制基本规范与配套指引及案例

《企业内部控制基本规范与配套指引及案例》编写组 编 中国市场出版社
出版时间:

2010-6  

出版社:

中国市场出版社  

作者:

《企业内部控制基本规范与配套指引及案例》编写组 编  

页数:

458  

Tag标签:

无  

内容概要

  本书力求体系完整。本书收录了企业内部控制规范体系的基本规范、应用指引、评价指引、审计指引的文本,和财政部会计司解读企业内部控制配套指引的原文,以满足广大读者学习和理解企业内部控制规范体系的需求。对内部控制体系中尚未发布的银行、证券和保险等3项应用指引,我们将在财政部制定颁布后及时补充更新。  本书通过实例来帮助读者理解企业内部控制配套指引。实施企业内部控制基本规范及其配套指引是大势所趋,但建立企业内部控制是一个系统工程,涉及方方面面,真正实施时肯定会遇到许多的困难。对大多数企业来说,在企业内部控制基本规范与配套指引的框架内,借鉴成功的企业内部控制经验,可以少走弯路。正是基于这样的考虑,我们针对每一项应用指引分别编写了具体案例。这些案例从国内外大中型企业现行内部控制制度中精选提炼,由一线专家教授按照配套指引的要求修改而成,具有较强的指导作用和参考价值。

书籍目录

第一篇 企业内部控制总论 企业内部控制综述 企业内部控制基本规范第二篇 企业内部控制应用指引及案例 企业内部控制应用指引第1号——组织架构  案例:凯瑞公司组织机构、岗位设置  案例:凯瑞公司岗位责任制度  案例:凯瑞公司授权管理  附录:财政部会计司解读企业内控指引之组织架构 企业内部控制应用指引第2号——发展战略  案例:凯瑞公司发展愿景、价值和目标管理  附录:财政部会计司解读企业内控指引之发展战略 企业内部控制应用指引第3号——人力资源  案例:凯瑞公司人员招聘程序  案例:凯瑞公司员工培训管理  案例:凯瑞公司奖惩管理程序  案例:凯瑞公司员工辞退制度  案例:凯瑞公司员工绩效评估  案例:凯瑞公司保密协议  附录:加强人力资源建设夯实企业发展基石——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第3号——人力资源》 企业内部控制应用指引第4号——社会责任  案例:凯瑞公司危机处理程序  案例:凯瑞公司环境保护制度  案例:凯瑞公司劳动合同管理制度  附录:履行社会责任是企业应尽的义务和使命——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第4号——社会责任》 企业内部控制应用指引第5号——企业文化  案例:新瑞公司企业文化发展规划  附录:加强企业文化建设提升企业软实力——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第5号——企业文化》 企业内部控制应用指引第6号——资金活动  案例:凯瑞公司贷款和信用证管理制度  案例:凯瑞公司投资管理制度  案例:凯瑞公司现金和支票管理制度  案例:凯瑞公司银行账户管理制度  附录:强化资金风险管控不断提升企业效益——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第6号——资金活动》 企业内部控制应用指引第7号——采购业务  案例:凯瑞公司采购政策  案例:凯瑞公司编制采购计划程序  案例:凯瑞公司询价及确定货源程序  案例:凯瑞公司供应商评审、选择和开发程序  案例:凯瑞公司收货程序  案例:凯瑞公司客户退货程序  附录:强化采购风险管控提高企业采购效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》 企业内部控制应用指引第8号——资产管理  案例:凯瑞公司存货管理制度  案例:凯瑞公司发货申请及批准程序  案例:凯瑞公司固定资产管理制度  案例:凯瑞公司固定资产编号办法  附录:保障企业资产安全全面提升资产效能——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第8号——资产管理》 企业内部控制应用指引第9号——销售业务  案例:销售业务内部控制点  附录:规范销售行为扩大市场占有财——财政部会计司解读《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》 企业内部控制应用指引第10号——研究与开发  案例:凯瑞公司研发项目管理  案例:职务发明和专利技术归属协议 企业内部控制应用指引第11号——工程项目  案例:凯瑞公司工程项目一般程序和要求  案例:凯瑞公司基建招标制度 企业内部控制应用指引第12号——担保业务  案例:凯瑞公司担保制度 企业内部控制应用指引第13号——业务外包  案例:凯瑞公司业务外包管理制度 企业内部控制应用指引第14号——财务报告  案例:凯瑞公司会计报告制度 企业内部控制应用指引第15号——全面预算  案例:凯瑞公司财务预算制度 企业内部控制应用指引第16号——合同管理  案例:凯瑞公司合同管理制度 企业内部控制应用指引第17号——内部信息传递  案例:凯瑞公司内部信息传递制度 企业内部控制应用指引第18号——信息系统  案例:凯瑞公司信息系统管理第三篇 企业内部控制评价指引及案例 企业内部控制评价指引  案例:××股份有限公司与财务报告相关的内部控制评价暂行办法第四篇 企业内部控制审计指引及案例 企业内部控制审计指引  案例:对×××有限公司内部控制的审计

章节摘录

  第一篇 企业内部控制总论  企业内部控制基本规范  第一章 总则  第一条 为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国会计法》和其他有关法律法规,制定本规范。  第二条 本规范适用于中华人民共和国境内设立的大中型企业。  小企业和其他单位可以参照本规范建立与实施内部控制。  大中型企业和小企业的划分标准根据国家有关规定执行。  第三条 本规范所称内部控制,是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。  内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。  第四条 企业建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:  (一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。  (二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。  (三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。  (四)适应性原则。内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应,并随着情况的变化及时加以调整。  (五)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实现有效控制。  ……


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这本书是老师强烈推荐买的书,与现在的现实结合。内容很好。值得一看


当当上买书是很不错的选择


这书不错,所以又买了一本


书中收录了基本规范和配套指引的全部内容,以及财政部会计司的全部解读,并有相关的案例可供参考。是一本很不错的参考书。可惜没有再版,市面上很难买到了。


总得来说还是不错的


初学者可以使用


还是有些指导意义的


书还不错,有些内容需要仔细思考~ 有一些需要实践中运用


还没认真看,感觉还不错,如果印刷质量能更好点方便阅读


书的印刷很一般,总有买到盗版书的感觉


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